Не уплата фиксированных платежей ИП

Фиксированные взносы ИП за себя 2020

Не уплата фиксированных платежей ИП

  • Размер взносов ИП за себя в 2020 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль). [Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%)

Страховые взносы в 2020 году

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2020 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 40 874 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 40 874 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2020 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2019 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. – 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб.

(ограничение за 2020 – 259 584 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме “ПД (налог)”.

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2020 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме “ПД (налог)”.

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты – не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. – не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года – платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы – Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов – воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН “доходы” (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН – взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

    Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие – значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия – т.е. до 30 июня.

  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант – оплатить взносы в первом квартале – так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма – на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. – 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. – получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 – 10 000 – можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) – отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения – позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом “Личный кабинет индивидуального предпринимателя”.

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Источник: //IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

Когда лучше платить фиксированные взносы за ИП?

Не уплата фиксированных платежей ИП

С 28 марта мы работаем в обычном режиме. Подробнее

Информационный
портал для бизнеса

– сумма взносов;

– оптимальный срок и сумма уплаты для УСН;

– оптимальный срок и сумма уплаты для ЕНВД.

Очень часто предприниматель сталкивается с вопросом: «Когда лучше платить фиксированные взносы?».

На этот вопрос мы постараемся дать ответ в этой статье.
 

Для начала хотелось бы отметить, что выгодное время оплаты зависит от Вашего дохода и от режима налогообложения, который применяете.    

Сколько нужно платить взносов
 

Итак начнем с того, сколько нужно платить взносов индивидуальному предпринимателю.
 

Каждый год сумма взносов своя, её устанавливают на законодательном уровне. Недавно сумма фиксированных взносов зависела от МРОТ, но с 2018 года законодатели решили поменять правила и прописали фиксированные суммы на несколько лет вперед.
 

Сумма взносов, которую придется заплатить каждому ИП, составляет:
 

– в 2019 г. 36 238 руб.;

– в 2020 г. 40 874 руб.
 

Кроме фиксированной части, предприниматель должен заплатить дополнительный взнос в размере 1%, если его доходы превысили 300 000 рублей. При этом рассчитать 1% нужно с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Это не значит, что Вы должны будете уплатить 1% со всех полученных доходов, которые превысили 300 000 руб., так как законодательство предусмотрело ограничение.

Стоит отметить, что для каждого режима налогообложения сумма доходов, с которой нужно рассчитать дополнительный взнос, своя. Для тех кто применяет УСН, независимо от объекта ( «доходы» или «доходы минус расходы»), в расчет берется сумма облагаемого налогом дохода (выручка по кассе, расчетному счету, и т.д.).

Для ЕНВД в расчет берется сумма вмененного дохода, а не фактически полученного.

Срок уплаты взносов
 

Крайний срок уплаты фиксированных взносов 31 декабря, т.е. взносы за 2019 год Вам нужно успеть уплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Причем нет ограничений уплат в течение года, Вы можете платить любыми суммами в течении года, главное успеть до 31 декабря включительно.
 

Для дополнительного взноса крайний срок 1 июля следующего года за отчетным. При этом нет ограничений по сумме и сроку платежа, Вы можете дополнительный взнос платить любыми частями, как только доходы превысили 300 000 рублей, главное успеть до 1 июля включительно.

Как понять когда выгодно платить  
 

Как отмечали выше, выгодность периода уплаты зависит от Ваших доходов и применяемого режима налогообложения.

Суть выгодности заключается в том, что если Вы понимаете по итогу квартала, что нужно платить налог, то его можно уменьшить, уплатив часть или всю сумму фиксированных взносов в рамках квартала. Т.е.

главное условие снижения налога в том, чтобы взносы фактически были уплачены в том периоде, за который Вы хотите уменьшить налог.
 

Итак рассмотрим на примере УСН (упрощенной системы налогообложения). Есть два критерия, которые определяют период выгодности уплаты фиксированных взносов:  
 

– в рамках квартала Вы получили доход;

– у Вас есть средства уплатить часть взносов.

Пример № 1
 

У Вас УСН 6% (доходы), Вы не работодатель, и в 1 квартале доход составил 50 000 рублей. Значит, налог с данной суммы 3 000 рублей (50 000*6%). Вы можете уплатить сумму взносов в размере 3 000 рублей, чтобы не перечислять налог УСН.  

Пример № 2
 

У Вас УСН 15% (доходы минус расходы), и в 1 квартале доход составил 70 000 рублей, а расход 30 000 рублей. Налог составит 6 000 рублей (70 000 – 30 000 = 40 000*15%). Видно, что расходов мало, поэтому налог большой. Вы можете уплатить всю сумму взносов за год, чтобы налог стал меньше.

А именно, оплатим в 1 квартале всю сумму взносов за 2019 год и тогда получим сумму расходов 66 238, а налог равным 226 рублей. В этом примере выгодно не платить взносы в 1 квартале, так как разница между первым налогом и вторым 5774 рублей, а взносов Вы заплатите 36 238 рублей.

Если в следующих кварталах доходов не ожидается, то срок уплаты фиксированной части взносов (36 238 рублей) будет зависеть от наличия у Вас средств. Главное, успеть заплатить до конца года.

Однако, если ожидается доход в следующих кварталах, то оптимально поделить фиксированные взносы на части и платить каждый квартал.

Пример № 3
 

У Вас УСН 6%, Вы не работодатель и за первые три квартала Вы получили доход в размере 500 000 рублей. В четвертом квартале получен доход в размере 500 000 рублей. Взносы за год уплачены в 3 квартале в размере 30 000 рублей, остаток к уплате 6 238 рублей.

В этом примере у Вас появился дополнительный взнос, так как доходы превысили 300 000 рублей. В 4 квартале дополнительный взнос составляет 7000 рублей (1000 000 – 300 000 = 700 000*1%).

Сумма налога с учетом данных 4 квартала, составляет 30 000 рублей (1 000 000 * 6% = 60 000 – 30 000). Остаток фиксированных взносов в размере 6 238 рублей заплатить нужно обязательно до конца года, а также Вы можете заплатить дополнительный взнос 7000 рублей.

Таким образом, за год Вы заплатите налог меньше, и он составит 16 762 рубля.  

Для режима ЕНВД выгодность определяется проще, чем для режима УСН
 

Во-первых, налог на ЕНВД за каждый год одинаковый и платить его нужно каждый квартал. Во-вторых, сумма налога всегда одна и та же в рамках года. Поэтому Вы можете перечислять фиксированные взносы в пределах квартала в сумме, равной квартальному налогу ЕНВД. Таким образом, получится, что налог Вы не платите, а взносы всё же перечислили.
 

Для ЕНВД так же важно, работодатель Вы или нет, ведь налог в таком случае можно уменьшить не более, чем на половину.

Пример № 1

Вы ИП не работодатель. Сумма квартального налога составила 7000 рублей. Выгодней заплатить часть фиксированных взносов в размере 7000 рублей, главное перечислить платеж в рамках того квартала, за который хотите уменьшить налог к уплате.

Пример № 2

Вы ИП с сотрудниками. Сумма квартального налога составляет 35 000 рублей. Помним, что в любом случае нужно заплатить половину от налога в бюджет, что составит 17 500 рублей.

Раз Вы работодатель, то и взносы за сотрудников можно учитывать в расчете налога. Например, сумма взносов за сотрудников составила 8500 рублей. Итак у нас остается 9000 рублей от налога.

Вы можете уплатить фиксированную часть взносов в размере 9000 рублей, чтобы не платить половину квартального налога ЕНВД.

Несколько слов про дополнительный взнос на ЕНВД. Как отмечали ранее в статье, для ЕНВД дополнительный взнос считается исходя из вмененного дохода, а не фактически полученного. Вмененный доход отражен в декларации, и Вы осуществляете расчет налога, исходя из него.

Поэтому, как правило, на ЕНВД почти не бывает случаем уплаты дополнительного взноса в виде 1%. Если всё же вмененный доход выйдет больше 300 000 рублей, помните, Вы вправе уплатить доп. взнос и уменьшить им сумму налога ЕНВД.

При этом дополнительный взнос Вы вправе заплатить в рамках того квартал, за который произвели расчет и за который хотите уменьшить налог.

  • Бухгалтер
  • Юрист
  • Бизнес-ассистент
  • Онлайн-сервис
    для контроля

Подробнее

Источник: //www.MoeDelo.org/buhgalterskie-uslugi/blog/kogda-lucse-platit-fiksirovannye-vznosy-za-ip

Юрист Михеев