Налоговая отказывает в налоговых каникулах

Налоговые каникулы ИП

Налоговая отказывает в налоговых каникулах

Одним из видов государственной поддержки индивидуальных предпринимателей являются налоговые каникулы.

Это срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения могут применять нулевые налоговые ставки.

В сегодняшней статье мы расскажем о том, кто и при каких условиях может уйти на налоговые каникулы, где они действуют и сколько длятся.

С 1 января 2015 года субъекты РФ получили право устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки в НК РФ были внесены Федеральным законом от 29.12.14 № 477-ФЗ (см. «Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

ВНИМАНИЕ. Налоговые каникулы введены только для индивидуальных предпринимателей. Организации не вправе получить освобождение от налогов.

Согласно положениям НК РФ, налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые соблюдают следующие требования:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • ИП работает на «упрощенке» или ПСН;
  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги населению (конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД);
  • доходы от деятельности, переведенной на УСН составляют не менее 70% всех доходов ИП (для ПСН подобного ограничения не установлено).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Свои требования вправе установить и регионы. В законах субъектов РФ о введении налоговых каникул могут быть предусмотрены:

  • ограничения по средней численности наемных работников предпринимателя;
  • предельные размеры доходов от «льготного» вида деятельности.

Если же ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги по УСН и ПСН потребуется пересчитать за весь налоговый период (календарный год) по обычным налоговым ставкам.

ВАЖНО. Налоговые каникулы распространяются на налог, который уплачивается в рамках УСН и ПСН. Они не освобождают предпринимателей от уплаты других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.) и от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Кроме того, предприниматели на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность с нулевыми показателями.

Вести учет и сдавать нулевую отчетность по УСН (для новых ИП — год бесплатно)

Какие предприниматели считаются впервые зарегистрированными?

На практике бывают случаи, когда предприниматель прекращает деятельность, снимается с учета, а затем вновь регистрируется в качестве ИП, после вступления в силу регионального закона о введении налоговых каникул. Может ли он воспользоваться нулевыми ставками?

Да, может. Верховный суд в обзоре судебной практики от 04.07.18 указал, что налоговые каникулы распространяются и на тех физлиц, которые прекратили предпринимательскую деятельность, и решили возобновить ее после начала действия соответствующего регионального закона (см. «Что разрешено «упрощенщикам»: пять выводов Верховного суда в пользу налогоплательщиков»).

На мнение судей ссылается и Минфин в своих разъяснительных письмах (см. «В каком случае повторно зарегистрированные ИП подпадают под налоговые каникулы»).

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Где действуют налоговые каникулы для ИП

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В интернете можно найти сводные таблицы с указанием того в каком регионе и на каких условиях введены нулевые ставки по УСН И ПСН для индивидуальных предпринимателей. В частности, такие сведения публиковал и Минфин.

Но дело в том, что многие из этих таблиц (в т. ч. и Минфина) уже не актуальны. Региональное законодательство меняется — где-то налоговые каникулы отменяются, где-то вводятся, а где-то меняются их условия. Поэтому узнать достоверную информацию лучше всего по телефону горячей линии налоговиков в том или ином регионе. Можно составить и письменный запрос, но ответ будет не быстрым.

Сколько длятся налоговые каникулы

Нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН можно применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

СПРАВКА. При УСН налоговый период — календарный год. Для ПСН налоговый период — это срок действия патента. Он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:

  • начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • для осуществления предпринимательской деятельности на основе патента с даты государственной регистрации, заявление на получение патента следует подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года — соответствующие положения НК РФ и, как следствие, региональные законы утратят силу.

 УСН

Вновь зарегистрированные ИП подают уведомление о применении УСН по форме 26.2-1 сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Никаких специальных заявлений о применении налоговых каникул составлять не надо. Просто при подаче годовой налоговой декларации по единому налогу укажите нулевую налоговую ставку.

Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет (для новых ИП — год бесплатно) Подключиться к сервису

Если ИП уже проработал один налоговый период на обычных налоговых ставках, то вернуть налог за этот год не получится. Налоговыми каникулами можно будет воспользоваться только в следующем календарном году.

ПСН

При регистрации в качестве ИП подайте заявление по форме 26.5-1. В нем укажите налоговую ставку 0% и название регионального закона о налоговых каникулах. Если вы уже отработали по одному патенту, то воспользоваться нулевыми ставками получится только при получении следующего патента в течение его срока действия.

Источник: //www.Buhonline.ru/pub/ip/2019/11/15245

Налоговые каникулы для ИП

Налоговая отказывает в налоговых каникулах

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП.

Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится — напишем.

Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.

Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП, на налоговые каникулы тоже можно уйти. На это указал Верховный суд в обзоре судебной практики. На мнение судей ссылается и Минфин.

Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.

Торговля к льготным видам деятельности не относится.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.

Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.

Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий ИП

  1. сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
  2. разведением свиней;
  3. охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
  4. научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
  5. дошкольным образованием;
  6. малярными и стекольными работами.

Почему список именно такой — мы не знаем.

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2019 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончился в декабре 2019 года. Вторым налоговым периодом для вас стал весь 2020 год.

Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2020 года, то первый налоговый период для вас все равно закончился в декабре 2019 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

Шаг 1. На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.

  1. научными исследованиями и разработками;
  2. производством офисной техники и оборудования;
  3. производством компьютеров и периферийного оборудования;
  4. производством текстильных изделий и одежды;
  5. выделкой и крашением меха;
  6. производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.

Форма 26.2-1. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

//www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД. Субъекты РФ, вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.

  1. Каникулы — возможность для ИП не платить единый налог по УСН или за патент непрерывно, в течение двух налоговых периодов.
  2. Чтобы выйти на каникулы, ИП должен быть «молодым», числиться плательщиком УСН или ПСН, заниматься определенной деятельностью и числиться в регионе, где каникулы разрешены.
  3. ИФНС уведомлять или предупреждать о применении налоговых каникул не нужно.
  4. Декларацию по УСН сдавать нужно, платить взносы за себя и сотрудников — тоже нужно.

Источник: //journal.tinkoff.ru/tax-break/

Работает ли закон о налоговых каникулах?

Налоговая отказывает в налоговых каникулах

В 2014 году в нашем “социальном” государстве приняли закон о “налоговых каникулах”. Суть его в том, что предприниматели, только что зарегистрировавшие себя как ИП, при применении упрощенной (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН), могут два года не платить налоги в зависимости от региона регистрации и вида экономической деятельности.

Каждый регион дополнительно принимает закон, где определяет, на какие именно виды экономической деятельности они хотят дать каникулы, тем самым развивать это у себя в регионе. В Кабардино-Балкарской Республике, где я прописан, в этом законе есть очень много направлений, где можно себя реализовать, в том числе в фитнесе, IT, производстве и т.д.

Видимо бедным регионам разрешено использовать больше ОКВЭД.

И так получилось, что я попал под действие этого закона, так как у меня небольшая фитнес студия ЭМС тренировок. Уточнив все несколько раз, я обратился в налоговый орган и они подтвердили, что да, в фитнесе у них есть каникулы.

Когда пришло время сдавать декларацию, я весь трясся, много раз перепроверил законы и сдал нулевую декларацию.

Параллельно написал в налоговый орган, что сдаю “нулевку”, основываясь на таком-то законе РФ и таком-то законе КБР, приложил лист записи ИП.

Они запросили дополнительно, как я могу доказать, что веду деятельность именно в этой сфере? Я им направил свой прайс лист, ссылку на сайт и фотографии, после чего они перезвонили еще раз, я все подтвердил и инспектор недовольно положил трубку.

И вот сегодня, не прошло и года (на самом деле 10 месяцев), и налоговая присылает итог камеральной проверки, которая была проведена заочно в сентябре, где без каких-либо объяснений выставляет мне счет в 70 тыс налога, 15 тыс штрафа и 4 тыс пени.

А я-то думал, неужели в России будет все так просто…

Сейчас ищу юриста, буду обжаловать итоги проверки, о результате напишу позже.

[моё] Налоговая инспекция Закон Текст

Вчера увидел историю про покупку шубы и очередных “божественных” продавцов и как-то вспомнился случай с прошлой работы… У меня с шубами была поучительная (для персонала того магазина) история, правда я шубу не покупать приехал. Некоторое время назад я работал в налоговой, в выездом отделе, на должности оперативного сотрудника.

Смысл такого работника: поедь к черту на рога и посмотри – ведёт там кто-то деятельность или нет? А если ведёт, то как строго эта деятельность соответствует букве Закона. 54-ФЗ, в частности. Ну и всякая прочая работа, слишком мелкая для “полноценного выездника”. И вот, как-то раз, меня отправили шубы на наличие чипа проверять, в нашем, местном, зверохозяйстве.

По скольку все служебные машины были заняты, поехал я своим ходом – на мотоцикле. Пока ехал где-то заляпал все ботинки и, частично, куртку с джинсами грязью… Вид, мягко скажем, не презентабельный. Забыл добавить: одной из главных “фишек” моей работы было не махать ксивой с порога, а под видом покупателя проверять деятельность торговой точки.

Ну чего? Ежели у ребят всё в порядке – зачем их нервировать лишний раз?)

Так вот, захожу я в салон, хожу себе, шубы выбираю, охереваю от цен делаю очень заинтересованы вид. Видели бы вы лица продавцов когда я зашёл! Оно было примерно такое: “что блть за плебей к нам, Патрициям, пожаловать смел! Червьтварьвыпороть!”. Я это заметил, но вида не подал. Думаю, пора бы и разговор завязать наверное? Подзываю сотрудницу.

Я: Девушки, можно ваш совет получить?Девушки: *ноль реакции. продолжают что-то обсуждать*Я *громче*: гм…девушки, можете подойти?Д: мммминутку.Прошло 10.Я: А минутка уже прошла?Д: *оооочень неохотно идёт ко мне* что Вам?Я: добрый день *улыбаюсь*! Расскажите мне про вот эту вот шубку, пожалуйста.Д: а что тебе (тебе? так сразу? Ох…

) про неё рассказать? Шуба как шуба, дорогая (упор на это слово), красивая.Я: так и есть, да… А я тут слышал, что у шубы какой-то там чип должен быть! Можете что-то про это рассказать?Д: ага. есть тут чип.Я: а где? А как он выглядит?Д: ой, молодой человек, он внутри и вы его так не увидите.

Вы шубу покупать будете?Стоит сказать, что всё это время продавщица общалась со мной в пренебрежительно-нетерпеливом тоне. И мне это дело начало уже надоедать. И тут ситуацию решили усугубить коллеги “моего” консультанта.

Коллеги: молодой человек! Ну что же вы? Купите жене шубку! Или наши Вам даже со скидками не подходят?Далее последовал такой противный и громкий смех.

Ну всё. Пришло время убивать проверять.

Я: Гражданки, а у вас самих шубы – из этого магазина?Заткнулись.Лезу за удостоверением. Достаю. Разворачиваю.Я: Федеральная налоговая служба. Госналогинспектор Taliakron. Документы на право ведения деятельности – на стол. Далее. Предоставьте к осмотру все имеющиеся в наличии шубы. Да, и те, что на складе тоже.

Продавщицы *с вызовом, но не очень уверенно*: С какой стати? У Вас распоряжение на проверку есть?Я: Есть. Более того, ген. директор всего зверохозяйства заверил меня в своей готовности к полному сотрудничеству. А вы, емнип, находитесь в его подчинении.П: Вы нас директором не пугайте.Я: Хорошо, не буду.

Достаю телефон, звоню директору, прошу подойти (от админ.здания до магазина – минута хотьбы). Стоит ли говорить, что после того как он пришёл и я ему подробно рассказал какие “клёвые” у него сотрудники – мне даже жалобная книга не понадобилась?

Вот ттакой вот случай “в тему” у меня был.

Парочку тух самых продавщиц я потом видел в местных, уже, продуктовых магазинах. И лица у них были – не самые счастливые…

Показать полностью Похожие посты закончились. Возможно, вас заинтересуют другие посты по тегам:

Источник: //pikabu.ru/story/rabotaet_li_zakon_o_nalogovyikh_kanikulakh_6364872

«Единая Россия» предложила ввести налоговые каникулы по уплате НДС и НДФЛ :: Экономика :: РБК

Налоговая отказывает в налоговых каникулах

  • предприятия, принудительно закрытые властями в связи с мерами по борьбе с пандемией;
  • предприятия, у которых падение выручки составило более 30% относительно средневзвешенной выручки за месяц по итогам 2019 года.

Партия предлагает включить в правительственный список наиболее пострадавших отраслей оптовую торговлю непродовольственными товарами (розничный непродовольственный ретейл правительство включило 18 апреля), управление торговой недвижимостью, частную медицину (сейчас в списке есть только стоматология), управление недвижимым имуществом, магазины беспошлинной торговли и наиболее затронутые виды производства.Кроме того, единороссы предложили распространить на адвокатов и нотариусов меры поддержки малого и среднего бизнеса.

Налоговые каникулы по НДС и НДФЛ

Единороссы предложили ввести налоговые каникулы (отмену начисления и уплаты налогов) для всех предприятий из пострадавших от пандемии отраслей, а не только малого и среднего бизнеса.

«В кратчайшие сроки проработать отмену начисления налогов по отдельным наиболее пострадавшим от кризиса отраслям, так как по объективным причинам их деятельность не может осуществляться. Распространить налоговые каникулы также на НДС и НДФЛ», — говорится в перечне предложений.

По уже начисленным налогам, сборам и страховым взносам единороссы предлагают ввести отсрочку с дальнейшей рассрочкой при их уплате.

Правительство с 1 апреля ввело отсрочку уплаты налогов (кроме НДС, налога для самозанятых и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) на шесть месяцев для предприятий малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Однако бизнес выступает за полную отмену уплаты всех налогов, включая НДС, показал опрос ЦСР среди 1,3 тыс. предприятий.

По оценкам экспертов ЦСР, выпадающие доходы консолидированных бюджетов регионов в случае отмены НДФЛ в течение полугода составят 436,3 млрд руб., при отмене НДС на полгода потери федерального бюджета оцениваются в 149 млрд руб.

«Обнуление НДС — самая востребованная, но далеко не самая дорогая мера поддержки, и она могла бы существенно помочь бизнесу», — говорил глава направления налоговой политики ЦСР Левон Айрапетян.

Налоговые каникулы для всех компаний пострадавших отраслей — правильная и действенная мера, считает партнер «ФБК Legal» Надежда Орлова: «Объявленные меры недостаточны, учитывая масштабы российской экономики, которая в большей степени основана на крупном и среднем бизнесе, чем на малом. Чем крупнее бизнес, тем больше у него проблем в кризис». Выпадающие доходы бюджета можно компенсировать за счет резервов или увеличения заимствований. «Нужно сейчас найти средства, чтобы бизнес и в дальнейшем создавал базу для налоговых поступлений», — полагает Орлова.

«Единая Россия» выступает и за изменение порядка уплаты НДС, предложив вернуться к принципу уплаты налога по оплате товара, а не по его отгрузке. Сейчас НДС уплачивается по отгрузке, независимо от того, поступили ли деньги за товар или услуги.

Из-за неплатежей от контрагентов поставщики недополучают средства, а срок погашения задолженности удлинился на неопределенное время. «Предприятия вынуждены платить НДС за счет собственных или кредитных средств», — рассказала Орлова.

Правительство уже прорабатывало возможность вернуть прежний принцип уплаты НДС и отказалось от этой идеи, говорил глава Минэкономразвития Максим Решетников.

Нулевая ставка по страховым взносам

«Единая Россия» предлагает реализовать механизм предоставления бюджетных кредитов на сумму ранее уплаченных в 2019 году налогов предприятиям из пострадавших отраслей, ввести нулевую ставку страховых взносов на шесть месяцев и не более 15% до конца года, а также освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд России.

Президент Владимир Путин заявил о двукратном снижении ставки страховых взносов, с 30 до 15%, для поддержки малого и среднего бизнеса на зарплаты выше МРОТ (в 2020 году — 12,13 тыс. руб.). Пониженная ставка вводится не только в качестве антикризисной меры, а вдолгую, чтобы создать стимул для повышения зарплат работникам, говорил глава государства.

Для поддержки занятости единороссы предложили выдавать беспроцентные зарплатные кредиты в объеме всего фонда оплаты труда на ближайший квартал при условии сохранения не менее 90% штата.

Более половины (58%) предпринимателей, обратившихся в банк за беспроцентными кредитами для зарплаты сотрудникам, не смогли их получить, так как их компании не попали в перечень наиболее пострадавших отраслей, показал опрос Торгово-промышленной палаты (ТПП).

Максимальная величина выдаваемых предпринимателям займов сейчас определяется исходя из численности сотрудников и минимального размера оплаты труда (МРОТ) в расчете на шесть месяцев.

Партия выступила за ускорение реализации механизма «регуляторной гильотины» по отмене устаревших и избыточных регуляторных норм и введение моратория на принятие новых нормативно-правовых актов, которые содержат ужесточающие требования или формируют дополнительную контрольно-надзорную нагрузку для бизнеса.

Авторы: Ирина Парфентьева, Наталья Галимова, Юлия Старостина, Ольга Агеева

«Складывается впечатление, что правительство намерено подходить к вопросу выделения помощи как можно более экономно», — указала главный экономист Альфа-банка Наталия Орлова в обзоре за 21 апреля. Но у него есть для этого формальное основание — бюджетное правило, которое сильно ограничивает возможности по увеличению расходов на фоне обвала доходной части.

«Объем выделяемой помощи [в России] кратно меньше, чем в других странах (США, Европе, Китае) и не позволит в нужной мере поддержать ни население, оказавшееся в критической ситуации, ни бизнес», — предупреждают (*.pdf) экономисты Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования.

Как помочь, не увеличивая расходы

В международной практике под фискальным стимулом в узком смысле принято понимать только меры, которые изменяют бюджетный дефицит.

С этой точки зрения кредитные гарантии не являются стимулом (если дефолтов не будет, они могут быть вообще не использованы), так же как и перераспределение расходов (когда чистого увеличения расходов не происходит).

Доля такого перераспределения в антикризисном пакете составляет по меньшей мере 200 млрд руб., следует из заявлений Силуанова.

Например, часть расходов на реализацию нацпроектов будет переброшена на задачи приоритетного стимулирования экономики и социальные нужды.

В общем виде не влияют на бюджетный дефицит и налоговые отсрочки, если отложенные выплаты планируются в том же финансовом году. По оценке Минэкономразвития, общая сумма обязательств компаний малого и среднего бизнеса по налогам (кроме НДС), страховым взносам и кредитным платежам, которая будет отложена на шесть месяцев, составляет 410 млрд руб.

Механизмы налоговых отсрочек на фоне коронавирусного кризиса активно применяют и другие страны. Но по российской антикризисной программе видно, как федеральные власти вынуждены максимально перекладывать бремя расходов, гарантий и выпадающих доходов с федерального бюджета.

Отсрочки по страховым взносам и снижение взносов с 30 до 15% для малого бизнеса напрямую отразятся на доходах социальных фондов (частично эти выпадающие доходы будут покрыты трансфертами из федерального бюджета). Налоговые меры по большей части не затронули налогов, уплачиваемых в федеральный бюджет. Гарантийная поддержка будет частично обеспечена ВЭБ.

РФ — по беспроцентным кредитам для бизнеса, объем выдачи которых составит от 130 млрд до 350 млрд руб. (госкорпорация гарантирует 75% таких кредитов).

Встречные меры по изъятию денег (увеличение налога на дивиденды, выводимые на офшорные счета, и введение налога на доходы с депозитов свыше 1 млн руб.) сократят размер чистого фискального стимула, хотя и вступят в силу позже, с 2021–2022 годов.

Минфин утверждает, что общий объем фискальной поддержки в широком понимании составит 6,5% ВВП — с учетом компенсации выпадающих нефтегазовых доходов (из Фонда национального благосостояния, ФНБ), выпадающих ненефтегазовых доходов, а также возможного использования бюджетных остатков прошлого года (в сумме более 4 трлн руб.). Логика Минфина в том, что эти компенсации позволяют не сокращать общие расходы бюджета в кризис.

Однако включать в общий объем поддержки использование ФНБ (2 трлн руб.

) не совсем корректно, поскольку этот механизм (продажи валюты из ФНБ при цене нефти ниже $42 в обмен на рубли для финансирования бюджетного дефицита) применяется автоматически, по условиям бюджетного правила.

Изначально механизм задумывался как симметричный, и правительство три предыдущих года покупало валюту, накапливая резервы. Если бы сейчас вдруг власти отказались от продажи валюты из ФНБ, это стало бы нарушением взятых ранее обязательств.

Программа фискальных стимулов в России лишь немного смягчит удар кризиса, пишет в обзоре старший экономист британской Oxford Economics Евгения Слепцова.

Она подсчитала (на основе фискальных мультипликаторов для России из работы аналитиков Банка России 2018 года), что стимул нивелирует падение ВВП в 2020 году только на 0,3 п.п.

, даже с учетом того, что мультипликаторы во время кризисов вдвойне эффективнее, чем в периоды экономического роста. В итоге ВВП России упадет почти на 7% в этом году под влиянием низких цен на нефть и карантинов, прогнозирует Слепцова.

Иван Ткачёв

Источник: //www.rbc.ru/economics/30/04/2020/5eaa76ce9a7947a70e84e025

Налоговые каникулы и компенсации сотрудникам на карантине. Антикризисный план от Мишустина

Налоговая отказывает в налоговых каникулах

Правительство подготовило проект антикризисного плана для поддержки экономики во время борьбы с коронавирусом. По плану чиновники предлагают создать фонд  в 300 млрд руб., ввести налоговые каникулы для бизнеса и компенсации доходов граждан, которые оказались на карантине.

Приказ о введении в компании режима повышенной готовности в связи с коронавирусом – образец от Системы Главбух

Точные суммы, которые понадобятся на антикризисный план, чиновники не называют. Как удалось узнать «Ведомостям», пока предлагают создать антикризисный фонд в 300 млрд руб. Фонд организуют в том числе за счет оптимизации бюджетных расходов. Причем это лишь допсредства к тем расходам, которые понадобятся на реализацию всего плана.

Первыми пунктами в плане – поддержка населения. Так среди мер поддержки – возможность компенсации доходов сотрудников на карантине за счет работодателей или листов временной нетрудоспособности. Чиновники настаивают, что надо наладить механизм выдачи больничных дистанционно.

Работодатель должен оплачивать больничный сотруднику на карантине, например, при коронавирусной инфекции (2019-nCoV). В больничном по карантину ставят код «3» в строке «Причина нетрудоспособности». Такой больничный целиком оплачивают за счет ФСС. Рассчитывайте пособие по общим правилам – учитывайте заработок и страховой стаж сотрудника. Алгоритм действий >>>

Еще среди мер поддержки населения – мониторинг рынка труда в регионах. Главное – не допустить безработицы. Для этого Правительство предлагает зарезервировать деньги в федеральном бюджете специально под выплаты безработным.

Меры поддержки предусмотрели не только для сотрудников, но и для работодателей. По проекту бизнесу дадут налоговые каникулы. Правда в плане речь пока только о компаниях из сфер туризма и авиаперевозок. Но обсуждают и другие отрасли.

К примеру, компаниям малого и среднего бизнеса могут дать квартальную отсрочку для уплаты налогов. А госкомпании могут получить отсрочку до полугода на выплату дивидендов.

Какие права и льготы действуют для малых компаний, рассказали эксперты Системы Главбух.

Участники госконтрактов получили право сослаться на форс-мажор из-за распространения вируса. Как оказалось, уже появились случаи, когда контракты сорвались.

2020 – последний год, когда ИП на упрощенке и патентной системе вправе воспользоваться налоговыми каникулами, то есть исчислять налог по нулевой ставке (п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Перечень регионов, где есть налоговые каникулы, – в таблице.

Налоговые кан​икулы и больничные: какие меры по борьбе с коронавирусом обсуждает правительство (данные от «Ведомостей»)

  1. Компенсация доходов гражданам, индивидуальным предпринимателям и самозанятым, находящимся на карантине в связи с возможным распространением новой коронавирусной инфекции, в том числе за счет средств работодателей или листов временной нетрудоспособности.
  2. Обеспечение возможности дистанционной выдачи листов временной нетрудоспособности.
  3. Введение налоговых каникул, в том числе в сфере туризма и авиаперевозок.
  4. Предоставление квартальной отсрочки по уплате налоговых платежей для организаций малого и среднего предпринимательства.
  5. Докапитализация АО «Корпорация МСП» для расширения поддержки организаций малого и среднего предпринимательства.
  6. Перенос сроков выплаты дивидендов компаний с государственным участием на 3–6 месяцев.
  7. Увеличение бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных кредитов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации при условии реализации субъектами Российской Федерации региональных планов обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2020 г.
  8. Мониторинг ситуации на рынке труда в субъектах Российской Федерации.
  9. Формирование антикризисного фонда в размере 300 млрд руб., в том числе за счет оптимизации бюджетных расходов.
  10. Обеспечение информирования организаций и граждан о принимаемых мерах через кабинет налогоплательщиков.
  11. Внесение изменений в законодательство в части интерпретации ситуаций, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции, как форс-мажора по государственным контрактам.
  12. Внесение изменений в законодательство, связанных с предоставлением казенным предприятиям возможности не перечислять в бюджет средства по отдельным видам доходов.
  13. Резервирование бюджетных ассигнований на предоставление субвенций из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на предоставление социальных выплат гражданам, признанным в установленном порядке безработными.
  14. Обеспечение изготовления оптимального объема материалов для производства тест-систем по выявлению новой коронавирусной инфекции.

Дорогой коллега, мы открыли экстренную горячую линию для бизнеса

— Хотим поддержать бухгалтеров в то время, когда правила работы меняются ежедневно, а разъяснений по ним нет. Задавайте вопросы нашим экспертам — по льготам, выплатам сотрудникам, отсрочке по аренде.

Дорогой коллега, я лично проконтролирую, чтобы вы получили ответ на свой вопрос в течение 10 минут. Пишите. Это бесплатно

Светлана Чуприкова,

руководитель экстренной электронной поддежки

Задайте свой вопрос эксперту

Дорогой коллега, сегодня “Главбух” за полцены и антикризисный курс в подарок!

Узнать больше

По вопросам подписки на журнал “Главбух” звоните 8 (800) 505-87-17.

Источник: //www.glavbukh.ru/news/31256-nalogovye-kanikuly-i-kompensatsii-sotrudnikam-na-karantine

Юрист Михеев