Налоги с электронных денег

Доход и закон: как легализовать доход из интернета

Налоги с электронных денег

Disclaimer: материал актуален только для работы на территории России, информация в статье не является юридической консультацией. Обязательно изучите законы самостоятельно и/или проконсультируйтесь со специалистами.

Нужно ли в России платить налоги с дохода в интернете

Да, согласно закону, нужно платить налоги от дохода, полученного за деятельность в интернете. Подоходный налог касается как физических, так и юридических лиц.

Существует распространённое мнение, что с электронных денег не нужно платить налоги. Это заблуждение.

С 2011 года в России работает 161 ФЗ «О национальной платежной системе», по которому все электронные деньги приравнены к обычным.

Это значит, что с доходов, получаемых на кошельки в самых популярных электронных платежных системах: Яндекс.Деньги или WebMoney, точно так же нужно платить налоги, как и с банковских платежей.

Электронные деньги постепенно становятся всё более прозрачными для государства. В 2019 году сложно остаться незамеченным для налоговиков.

Как платить налоги с электронных денег

Само понятие «электронные деньги» очень широкое: это и средство платежа, и обязательство выплаты неэлектронных денег. И это важный момент при уплате налогов, потому что от него зависит и способ уплаты налога.

Яндекс.Деньги и WebMoney: в чём разница при уплате налога

Кошелёк Яндекс.Денег с юридической точки зрения — то же, что и банковский счёт. Деньги, которые вы получаете на Яндекс.Деньги, становятся доходом в момент появления в кошельке. Доходы, которые поступают на Яндекс.Деньги, можно узаконить так же, как те, что вы получаете на расчётный счёт или карту.

Кошелек WebMoney — это часть системы расчётов, и «деньги» в нём — это титульные знаки. Титульный знак в WebMoney — это электронный чек на предъявителя, он удостоверяет право на получение определенной суммы и является ценной бумагой.

Если вы выводите какую-то сумму с кошелька WebMoney на свою карту, то с точки зрения закона вы продаете ценные бумаги, получаете за них деньги и должны заплатить налог как с продажи ценных бумаг. Деньги, которые вы получаете в WebMoney, становятся доходом в момент вывода из кошелька, однако не всё так просто.

Далее мы расскажем, как правильно узаконить выплаты на эти кошельки.

Как легализовать Яндекс.Деньги

Заработок, который вы получаете на Яндекс.Деньги как физическое лицо, облагается налогом на доходы физических лиц. Для легализации Яндекс.Денег не требуется быть предпринимателем.

Для легализации вы должны до 30 апреля заполнить налоговую декларацию по итогам предыдущего отчётного года и до 15 июля заплатить налог с дохода — 13%. Например, за 2019 год необходимо сдать декларацию до 30 апреля 2020 года и заплатить налог до 15 июля 2020 года. В течение отчётного года сдавать декларацию не нужно.

Декларация называется «3-НДФЛ», то есть налог на доходы физических лиц или просто подоходный налог. На сайте налоговой можно заполнить декларацию онлайн без установки программ в личном кабинете или скачать специальную программу «Декларация» и заполнить офлайн.

Для сдачи онлайн понадобится электронная подпись. Можно заполнить и сдать бумажную декларацию лично в налоговую по месту жительства.

Как легализовать WebMoney

Когда вы получаете деньги на кошелёк WebMoney, вы получаете от эмитента обязательства на эту сумму в виде «чеков на предъявителя». Это обязательства выплатить деньги.

Когда вы выводите деньги из кошелька, например на карту, вы продаете ценные бумаги. Доход с такой торговли облагается налогом на операции с ценными бумагами — 13%.

Декларировать его можно так же, как подоходный налог: на сайте налоговой в личном кабинете, в программе офлайн или лично в ближайшей налоговой инспекции.

Новые WMP-кошельки и в чём отличие от WMZ, WME и других

С 1 августа 2019 года в WebMoney появились новые кошельки: WMР. Это рублевые кошельки, статус которых отличается от WMR, WMZ или WME. Ранее «рублёвым» кошельком был WMR, баланс которого приравнивался сумме чеков на предъявителя.

Сумма на новых Р-кошельках эквивалентна сумме в рублях, то есть теперь это в обычном понимании электронные деньги, без всяких чеков. Комиссия системы на вывод прежняя: 0,8%.

Эти кошельки теперь подпадают под действие закона «О национальной платёжной системе».

Ещё одно отличие от других типов кошельков: переводы между кошельками одного аттестата тоже облагаются комиссией.

Новые Р-кошельки обслуживаются АО Банк «ККБ», вот правила и тарифы на сайте банка.

Подробнее вопросы и ответы про WMР на сайте Webmoney.

WebMoney и ИП

Если вы являетесь ИП, то вы можете переводить деньги с Р-кошелька WebMoney на счёт своего ИП. В случае, если вам необходимо вывести другую валюту, например WMZ, то её можно вывести через специализированные агентства.

Далее вы платите налоги как обычно в соответствии с выбранной вами системой налогообложения. Например, на упрощенной системе «Доходы» предприниматели платят 6% с доходов.

Также ИП платят ежегодные разовые социальные и страховые взносы, в 2019 году это 36 238 рублей. Взносы указаны в Налоговом кодексе РФ.

Важное изменение: запрет анонимных снятий

С 15 сентября 2019 года вступили в силу поправки в закон 115-ФЗ. Теперь нельзя анонимно снять наличные деньги с электронного кошелька или неименной карты или перевести на счёт.

Нужно пройти упрощенную регистрацию: ввести данные своего паспорта, а также ещё одного документа: ИНН, СНИЛС. Сделать это можно на сайте «Госуслуги» или на сайте сервиса электронных денег.

Есть ограничение на снятие: не более 5 000 рублей в сутки и 40 000 рублей в месяц. Пояснение на сайте Парламентской газеты.

Другими словами: если у вас анонимный кошелек — пополнять его или снимать с него деньги можно только с банковского счёта. Либо придется идентифицировать себя и свои анонимные кошельки.

Как выводить электронные деньги на банковский счёт, чтобы платить налоги

В случае с WebMoney с 1 октября 2019 года все средства с R-кошельков выводятся только на рублевые счета банков.

Вывод с новых Р-кошельков возможен на другие кошельки других систем, на карты и счета в банках, как это было раньше на R-кошельках. Далее поступивший доход нужно декларировать: заполнить и сдать декларацию НДФЛ, а затем уплатить налог 13%.

С какой суммы платить налог

Есть важный момент, который нужно учесть при расчёте и уплате налога.

С чего платить налог: с суммы, которая пришла на кошелек, или с суммы, которая пришла на счёт в банке после вывода с кошелька? Так как на счёт приходит сумма уже после комиссий за вывод, есть соблазн декларировать именно её.

Но важный момент как раз заключается в том, что по закону деньги становятся вашими в момент получения дохода. Декларировать нужно сумму, которая поступила на кошелёк до вывода на карты и счета в банках.

Разберём на примере:

ЧтоСумма (рубли)
Доход, полученный на WebMoney10 000
Комиссия за вывод денег— 320
Комиссия WebMoney за перевод— 80
Итого пришло на карту9600

Декларировать и уплачивать налог необходимо с изначально полученной на WebMoney суммы — то есть с 10 000 рублей.

Что грозит, если не платить налоги

За уклонение от налогов в крупных размерах предусмотрено наказание по статье 198 УК РФ вплоть до лишения свободы. Крупный размер — это 900 000 рублей налогов за три года, если доля неуплаченных налогов больше 10%, либо 2 700 000 рублей.

В обычных случаях уклонение наказывается штрафом в размере от 100 до 300 000 рублей или в размере дохода за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Индивидуальный предприниматель как инструмент для оптимизации

Статус индивидуального предпринимателя решает сразу две задачи: закрывает вопрос потенциальных проблем из-за незаконного предпринимательства, а также в ряде случаев снижает налоговую нагрузку.

Не будем детально рассматривать вопрос, как открыть ИП в России, за нас это уже отлично сделали ранее в инструкции на портале ГосУслуги.

Совет: некоторые банки, например Тинькофф, предлагают бесплатную помощь с открытием ИП. Также вы можете бесплатно подготовить документы в режиме онлайн через «Моё дело».

Для вывода на счёт ИП в Travelpayouts доступна отдельная опция — Вывод на р/с российского юр.лица.

Отличие от электронных денег — минимальная сумма для вывода составляет 10 000 рублей, а не 500 рублей, как в случае с Яндекс.Деньгами и WebMoney. Выплата осуществляется в аналогичные сроки — с 11 по 20 число каждого месяца. Выплата приходит от российского юридического лица:

Далее вы декларируете и оплачиваете налоги согласно налоговому календарю ИП.

В каком формате работать — как физическое или юридическое лицо, на какой системе налогообложения, платить ли налоги в полной мере или искать способы легальной оптимизации налоговой нагрузки — все эти решения оставляем за вами, но будем рады обсудить ваш опыт.

Источник: //blog.travelpayouts.com/income-legalization/

Как платить налоги с электронных денег

Налоги с электронных денег

Не нужно долго гадать, чтобы понять, какой вид расчета больше всего популярен на фрилансе. Конечно же, это – электронные деньги.

Практически каждый фрилансер имеет дело с кошельком WebMoney, QIWI или Яндекс.Деньги. И каждый, у кого получается более-менее серьезный оборот в месяц, задумывался о том, не привлечет ли это внимание налоговой.

Сегодня Freelance.Today расскажет вам, каким образом платятся налоги с электронных денег в РФ.

В 2011 году был принят Закон «О национальной платежной системе». Именно этот документ регулирует основные моменты, связанные с электронными платежами.

Следует отметить, что данный документ регулирует действия, совершаемые с помощью таких систем, как QIWI и Яндекс.Деньги. Если у вас – кошелек WebMoney, то тут ситуация совсем иная. Дело в том, что эта система приравнивает свою электронную денежную единицу к чекам, или ценным бумагам.

К вопросу, как быть с WebMoney, мы вернемся чуть позже. Пока поговорим о других системах, которые тоже весьма популярны среди фрилансеров, и которые подпадают под действие Закона «О национальной платежной системе».

Электронные кошельки – какой открыть?

Мы не будем рассказывать о том, как открыть тот или иной кошелек. Инструкции вы легко сможете найти в сети.

Давайте более подробно остановимся на том, какие виды кошельков может использовать фрилансер и в каких целях.

— Неидентифицированный, или анонимный. Такой тип кошелька, причем не один, может завести кто угодно. У этого кошелька есть ограничения в виде:

*остаток на конец дня – до 15 000 рублей;

*лимит на проведение операций в месяц – не более 40 000 рублей.

Такой кошелек часто используется многими для разовых оплат и переводов без уплаты налогов, одним словом, для того, чтобы скрыть свои доходы. Но и вывести вы деньги с такого кошелька на карту или лицевой счет нельзя – только тратить на покупку товаров через интернет-магазины. Ну или хранить заначку на черный день=)

— Идентифицированный, или персональный. Такой кошелек требует получения формального аттестата. Другими словами, вам нужно будет подтвердить паспортные данные, выслать скан паспорта электронной (или обычной, все зависит от требований системы) почтой.

Зато в остатке на таком кошельке может храниться до 100 000 рублей, вы можете привязать кошелек  к банковской карте и переводить заработанные деньги. Переводы небольших сумм на такие кошельки тоже безопасны, но при достижении оборотов 1,5 млн.

рублей (без уплаты налогов), наступает уголовная ответственность.

Т.е., если у вас есть персональный кошелек, и вы получаете на него постоянно, регулярно, платежи – подумайте, как это дело узаконить. Лучше уплатить налог, чем потом иметь куда более серьезные проблемы.

Персональные кошельки можно использовать для выплаты зарплаты сотрудникам или физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Например, это подойдет вам в том случае, если на вас работает целая команда других фрилансеров. Но при оплате работ или услуг в пользу физических лиц нужно уплатить в бюджет 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Чтобы этого избежать, можно открыть два неидентифицированных кошелька и перевести деньги с одного на другой до 15 тыс. рублей в день.

Если для вас фриланс – только нестабильная подработка время от времени, и вы получаете небольшие платежи, то открывать ИП и вести учеты нет смысла. Можете пока смело использовать эти два вида кошельков.

Но если у вас открыто ИП или ООО, или же у вас – собственный интернет-магазин, или уже вполне раскрученный, зарегистрированный бизнес, чтобы не иметь проблем с законом, нужно открыть кошелек совсем другого вида.

В таком случае закон обязует предпринимателей открывать корпоративный кошелек, который может использоваться для коммерческих целей юридическими лицами или ИП, с указанием всех реквизитов. Выводить средства с такого кошелька можно только на расчетный счет владельца, так же как и пополнять его. При открытии такого кошелька заключается договор и настраивается платежная система.

На корпоративном кошельке можно хранить до 100 000 рублей, все лишнее автоматически переводится на расчетный счет. Платежи на такой кошелек могут проводить только физические лица, и оплаты с этого кошелька тоже осуществляются в пользу граждан.

С этого кошелька также можно платить НДФЛ, как налоговый агент.

На данный момент налоговая не может замораживать подобные кошельки, только наложить арест на расчетный счет фирмы (например, в случае неуплаты налогов).

Еще несколько важных моментов с электронными корпоративными кошельками:

— налог следует платить с суммы, которая поступила на кошелек, а не на расчетный счет фирмы;

— деньги считаются вашими уже тогда, когда контрагент отправил их вам. Т.е., клиент выслал вам 100 рублей – это уже ваши деньги. И именно с этих 100 рублей и нужно уплатить налог, а не с той суммы, которая поступит на кошелек с вычетом комиссии системы. В противном случае это будет налоговым нарушением.

Еще одна важная особенность корпоративного кошелька – с его помощью нельзя осуществлять расчеты между юридическими лицами и ИП. Принимать платежи на корпоративный кошелек можно с анонимного и персонального, а переводить – только на персональные.

А что делать, если нужно оплатить услуги другой фирмы?

 Переведите нужную сумму своему сотруднику (под отчет), а он со своего кошелька заплатит деньги на корпоративный кошелек другой организации.

Повторимся, что такая схема действительна для работы с кошельками QIWI и Яндекс.Деньги.  С WebMoney, одной из самых популярных платежных систем, ситуация обстоит совершенно иначе.

Как быть с WebMoney?

Платежи в этой системе  приравниваются к операциям с ценными бумагами. Как же платить с этих средств налог, чтобы не иметь проблем с законом?

Оговорюсь сразу, что скрыть эти операции, если вы систематически получаете оплату и выводите средства на свой банковский счет, не получится. Подобные расчеты считаются сомнительными и сразу же привлекают внимание отдела финансового мониторинга банка. Информацию затем обязательно передадут в налоговую службу, а там проследят, указали ли вы в декларации эту статью доходов или нет.

Я не хочу никого пугать – просто предупреждаю, что в случае систематического получения денег с WebMoney на банковский счет на вас рано или поздно может обратить внимание налоговая служба.

Оплачивать налоги со средств, выведенных  с WebMoney, вы должны самостоятельно. Правильная и самая простая схема следующая:

— вы выводите полученные средства со своего электронного кошелька на банковскую карточку или расчетный счет, затем снимаете их в банкомате (или рассчитываетесь в магазинах). При этом у вас нет никаких документов, которые бы подтверждали покупку указанных чеков (или ценных бумаг, к которым приравниваются WebMoney).

— до тридцатого апреля следующего года вам нужно сдать декларацию про доходы в форме 3-НДФЛ, и там указать доход с вывода WebMoney.

— до пятнадцатого июля следующего года перечисляете 13% от указанной суммы в счет уплаты налога на доход.

После этого можете спать спокойно.

При подготовке статьи были использованы материалы:

Валерий Кудрявцев «Как платить налоги при выводе вебмани?» 

«Электронные деньги – шаг в будущее» 

Источник: //freelance.today/financy/kak-platit-nalogi-s-elektronnyh-deneg.html

«Яндекс.Деньги» и другие электронные кошельки: зачем это бизнесу и как влияет на налоги — Право на vc.ru

Налоги с электронных денег

Пока вы бежите, конкуренты покусывают вас сзади; но если вы остановитесь, они вас сожрут” (Уильям Кнудсен).

Если ваш бизнес основан на Интернет-продажах, то в нынешней бешеной конкуренции выиграть можно только в случае предоставления самого высочайшего сервиса.

Это не только качество товара или ценность онлайн-курса. Если вы дадите клиентам возможность оплачивать продукт так, как они сами этого хотят, вы всегда будете чуточку впереди.

Зачем компании использовать электронные деньги и как это сделать — в нашей статье.

Светлана Шевелева, директор и учредитель бухгалтерской компании «Контакт».

Что такое электронные деньги

Электронные деньги — это вполне реальные деньги, которые обращаются в Интернете с помощью платежных систем. Причем открывать банковские счета для расчетов электронными деньгами физическим лицам совсем необязательно. Примеры платежных систем — PayPal, Яндекс.Деньги, Qiwi.

Зачем электронные деньги компаниям?

Представьте, что у Вас Интернет-магазин одежды или онлайн-курсы английского языка. Чтобы брать оплату с клиентов и заказчиков, нужно указать как можно больше способов для этой оплаты. Хорошо, если компания может принимать деньги не только с банковской карты клиента, но и с электронных кошельков.

Все потому, что для многих клиентов такой способ оплаты удобнее. Кто-то не хочет вводить реквизиты своей карты, потому что боится мошенников. Кто-то получает деньги на такой кошелек и выводить средства для него — это потерять часть на комиссии.

А уж если вы работаете с иностранными клиентами, то электронные деньги — самый быстрый способ принимать от них оплату.

Особенности учета электронных денег

Чтобы начать пользоваться электронными деньгами (далее по тексту — ЭД), компании должны открыть корпоративный электронный кошелек.

В отличие от физических лиц предприниматели и организации обязаны подтвердить свой статус и пройти идентификацию. Выводить деньги из корпоративного кошелька и пополнять его можно только с расчетного счета компании. А расчеты между двумя юр.

лицами или ИП с помощью ЭД запрещены. То есть одной стороной переводов должно быть физическое лицо.

Важно! Не нужно думать, что корпоративные кошельки — это способ скрыть расчеты от налоговой. Платежные системы обязаны сообщить об открытии такого кошелька ИФНС в течение 3 дней.

Перевод средств

Перевод ЭД проводится не только внутри одной системы, но и между системами. Например, Из Яндекс.Деньги в Qiwi или из PayPal в WebMoney. Переводить ЭД могут:

  • Организация или ИП в пользу физического лица;
  • Физическое лицо в пользу организации или ИП;
  • Физические лица между собой.

За все переводы платежные системы берут комиссию, которая в налоговом и бухгалтерском учете отражается также как и банковская комиссия.

Электронные деньги и налоги. Учет доходов

Платить налоги при получении доходов в виде ЭД нужно в том же порядке, как и при получении любых других денег — наличных или безналичных. В зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения доходы принимаются к учету в момент:

  • Поступления в корпоративный электронный кошелек компании, если компания применяет упрощенную систему налогообложения;
  • Поступления денег, если компания на ОСН применяет кассовый метод, либо в момент реализации, если компания на ОСН применяет метод начисления.

Важно! Сумму дохода, с которой уплачиваются налоги, нужно считать с учетом комиссии. То есть клиент перечислил на ваш счет 10 000 рублей. Деньги поступили за минусом комиссии в размере 9500 рублей. Сумма дохода для уплаты налогов будет считаться именно с 10 000 рублей.

Электронные деньги и налоги. Учет расходов

При расчетах ЭД или выводе средств на счет компании платежная система взимает комиссию. Эта комиссия может быть принята в расходы. Только нужно учитывать особенности принятия на разных системах налогообложения:

  • На общей системе — сумму комиссии можно принять в расходы при исчислении налога на прибыль. При кассовом методе — в момент списания комиссии, при методе начислений — в момент предоставления отчета платежной системы.
  • На упрощенной система налогообложения с объектом «Доходы за вычетом расходов» – сумму комиссии принимают в расходы в момент ее взимания.

Яндекс.Деньги и налоги

Через электронные кошельки можно не только вести расчеты с клиентами или сотрудниками. Очень удобно, к примеру, узнать через Яндекс.Деньги задолженность по налогам, а также оплатить их.

Для этого необходимо ввести ИНН физ.лица и система выдаст информацию. Если есть задолженность, то эти налоги можно оплатить Яндекс.Деньгами.

Такие сервисы также предоставляются и другими платежными системами — QIWI, Paypal и т.д.

Выводы

Использование электронных денег в деятельности компании может быть очень удобным при расчетах с клиентами. Но налоги с доходов нужно платить независимо от способа расчета. Наши бухгалтеры знают все тонкости учета ЭД и помогут разобраться с этим любому директору.

Ваши вопросы — наши ответы

Вопрос: Может ли налоговая списать деньги из электронного кошелька компании в счет уплаты налогов, если есть задолженность?

Ответ: Да. Если денег на счетах компании не хватает, чтобы списать их в счет погашения задолженности, то ИФНС вправе взыскать долг за счет ЭД.

Вопрос: Я — фрилансер. Создаю сайты и деньги от клиентов получаю на счет PayPal. Какие налоги я должен платить? Может ли произойти блокирование денег на PayPal из-за налогов?

Ответ: Если Вы получаете прибыль от оказания услуг систематически, то нужно регистрироваться как ИП или как плательщик налога на профессиональный доход.

Платить налоги нужно будет в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если Вы получаете единичные выплаты, то по законодательству должны сдать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и заплатить 13% подоходный налог.

Блокировать деньги на Paypal налоговая не имеет полномочий.

Вопрос: Я — ИП. Яндекс.Деньги хочу использовать в предпринимательской деятельности. Могу ли делать это?

Ответ: Да, индивидуальный предприниматель или организация могут заключить договор с системой Яндекс.Деньги и осуществлять с ее помощью расчеты.

Источник: //vc.ru/legal/60726-yandeks-dengi-i-drugie-elektronnye-koshelki-zachem-eto-biznesu-i-kak-vliyaet-na-nalogi

Учет электронных денег: налогообложение, бухгалтерский учет — Контур.Бухгалтерия

Налоги с электронных денег

С каждым днем безналичные расчеты занимают все больше места в нашей жизни: мы пользуемся банковскими картами и электронными кошельками, делаем денежные переводы. С 2011 года электронные деньги стали законодательно утвержденным средством платежа. Для организаций и ИП, принимающих электронные платежи, важно правильно вести учет электронных денег.

Электронные деньги

Электронные денежные средства (ЭДС) – это безналичные денежные средства в рублях или иностранной валюте, они переводятся с использованием электронных средств платежа и учитываются кредитными организациями без открытия банковского счета. ЭДС обращаются в пределах выбранной платежной системы. В число популярных платежных систем России входят Яндекс деньги, WebMoney, Деньги.Мэйл.Ру, Qiwi, PayPal. 

Электронными деньгами рассчитываются с помощью электронных средств платежа:

  • Предоплаченные банковские карты. Чтобы совершать платежи банковской картой, на нее вносят денежные средства переводом или через платежный терминал.
  • Электронные кошельки предоставляются без открытия банковского счета и позволяют осуществлять операции с деньгами дистанционно.

Удобство ЭДС для организаций и ИП в том, что платежи осуществляют на расстоянии. Упрощаются расчеты с дистанционными сотрудниками или фрилансерами, подотчетными лицами, клиентами.

Электронный кошелек

Для легализации расчетов ЭДС организации и ИП создают корпоративные кошельки. Чтобы открыть корпоративный кошелек, зарегистрируйтесь на официальном сайте оператора платежной системы и заключите договор. Кошелек считается корпоративным, если организации и ИП проходят идентификацию и указывают ИНН, адрес регистрации и другие запрашиваемые данные.

Для работы с электронными кошельками установлены ограничения:

  • Пополнять и выводить деньги с электронного кошелька можно только с использованием расчетного счета. Привязка расчетного счета к кошельку — обязательное условие.
  • Расчеты электронными деньгами между юрлицами и индивидуальными предпринимателями запрещены. Одной из сторон должно являться физическое лицо. Идентификацию клиента оператор платежных систем проводит самостоятельно, поэтому не стоит переживать о нарушении закона по ошибке.
  • Размер допустимых сумм расчетов за месяц зависит от уровня идентификации клиента. Для корпоративных кошельков нет ограничений по сумме расчетов, но установлен максимальный размер остатка денег на кошельке в конце рабочего дня — 600 тыс. рублей. Остаток сверх лимита автоматически перечисляется на расчетный счет клиента без его уведомления. Если изменение остатка произошло за счет роста курса валюты кошелька, деньги останутся в кошельке.

Бухгалтерский учет электронных денег

Операторы платежных систем не всегда являются банками, но имеют лицензию Центробанка. Это позволяет учитывать расчеты с использованием ЭДС аналогично безналичным операциям на счете 55 «Специальные счета в банках» с открытием субсчета.

Операторы ЭДС взимают комиссии за денежные переводы. Комиссии считаются расходами на оплату услуг кредитных организаций и учитываются в составе прочих расходов. Закон разрешает юрлицам и ИП рассчитываться ЭДС только с физическими лицами. Порядок отражения расчетов с физическими лицами:

  • Услуги оплачены электронными деньгами — Дт 76, Кт 55.ЭД.
  • Комиссия за перевод — Дт 76, Кт 55.ЭД.
  • Списана комиссия — Дт 91.2, Кт 76.
  • Учтен НДС на комиссию — Дт 19, Кт – 76.

Пополнить электронный кошелек организации можно, только переведя денежные средства с расчетного счета. При этом сумма комиссии отражается в прочих расходах, как в примере выше.

  • Перечислены деньги с расчетного счета в электронный кошелек — Дт 55.ЭД, Кт 51.

Если вы работаете с системой Вебмани, то имейте в виду, что она не является кредитной организацией по закону №161-ФЗ, хоть и предоставляет услуги по открытию электронных кошельков для юрлиц. Знаки системы Вебмани принимаются как электронные чеки на предъявителя. Для этой системы электронные деньги в бухучете лучше учитывать как ценные бумаги. Открывайте к счету 76 субсчет Электронные чеки.

  • Перечислены денежные средства за приобретенные чеки — Дт 76, Кт 51.
  • Транзакция электронных чеков — Дт 76, Кт 76.

Другой вариант пополнения кошелька — получение платежей от физических лиц или розничных продаж. Отражайте эти операции следующими проводками:

  • Получение оплаты за товары или услуги — Дт 55.ЭД, Кт 62.
  • Выручка от продаж — Дт 55.ЭД, Кт 90.

Чтобы снять ограничения по платежам электронными деньгами, нужно вывести их на расчетный счет, для этого формируется проводка: 

  • Вывод денежных средств на расчетный счет — Дт 51, Кт 55.ЭД.

Комиссия начисляется по тем же правилам. Остаток на конец рабочего дня может превысить установленный лимит, тогда деньги с кошелька вернутся на расчетный счет, и сформируется аналогичная проводка. 

Операции с электронными деньгами подтверждаются документами, как и другие. Документы оформляют в бумажной или электронной форме. Электронные документы заверяются цифровой подписью. 

Признание доходов в виде электронных денег

Из письма МинФина следует, что доходы УСН признаются в момент перечисления денежных средств от покупателя на электронный кошелек получателя. Дата выведения средств на расчетный счет не имеет значения. Доходом признается сумма без учета комиссии.

Учет комиссии на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если вы уплачиваете налог с прибыли (доходы-расходы), то комиссию учитывайте в составе расходов. Подтверждающим документом будет отчет оператора.

Плательщики на ОСНО, применяющие метод начисления, учитывают доходы в виде электронных денег в момент реализации, независимо от момента поступления денежных средств. Сумма комиссии включается в расходы в том периоде, в котором возникает. Для плательщиков, применяющих кассовый метод, расход признайте на дату перечисления комиссии оператору.

Учет электронных денег для целей налогообложения

Закон №161-ФЗ ставит ЭДС наравне с другими платежными средствами. Независимо от того, в какой форме вы получаете доходы и совершаете расходы, порядок отражения в налоговом учете не изменяется.

НДС. Деньги, поступившие в качестве платежей от физических лиц за товары, работы или услуги, учитывайте как аванс или выручку. Составляйте авансовые счета-фактуры, регистрируйте их в книге учета продаж, начисляйте НДС.

НДС принимайте к вычету по счету-фактуре после отгрузки товара. В приведенных выше проводках мы начисляли НДС на комиссию, так как обслуживание электронных платежей не относится к банковским операциям и облагается налогом.

Принимайте НДС к вычету на основании счета-фактуры.

Налог на прибыль. Отражайте в доходах всю сумму перечисленных на кошелек денежных средств, в том числе комиссию оператора. Однако, сумму комиссии учитывайте в прочих расходах, уменьшая налогооблагаемую базу. Для подтверждения расходов запрашивайте у оператора ЭДС документы. 

НДФЛ. При оплате труда наемных работников электронными денежными средствами, как и при перечислении заработной платы, удерживайте НДФЛ. Перечисляйте налог в бюджет в день перевода ЭДС физлицу.

Елизавета Кобрина

Ведите учет электронных денег в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Храните данные об остатках средств на кошельке, ведите учет поступлений и выбытия ЭДС, формируйте операции по переводу и оплачивайте налоги. В течение 14 дней работа с сервисом бесплатна для всех новых пользователей.

Правильно оформленный товарный чек поможет избежать споров между продавцами, покупателями и налоговыми органами. Разберем, что такое товарник, как его заполнить, и в каких случаях он обязателен к выдаче.

, Михаил Кобрин

Форма ИНВ-1а нужна для оформления результатов инвентаризации нематериальных активов. Расскажем об особенностях этой формы, дадим бланк и образец для заполнения.

, Елизавета Кобрина

Заявление Р14001 подают для внесения изменений об организации в ЕГРЮЛ. Разберемся, в каких случаях нужно сдавать форму Р14001 и как ее заполнить.

, Михаил Кобрин

Источник: //www.B-Kontur.ru/enquiry/431-uchet-elektronnyh-deneg

Налоги с электронных денег

Налоги с электронных денег

Многие помнят рекламу Альфабанка, которая показывалась в девяностых годах. Запомнилась реклама благодаря простому рекламному слогану – «честным быть выгодно». Выгоды от честного ведения бизнеса существуют не только в банковской сфере.

Любой адекватный предприниматель, зарабатывающий деньги и имеющий обязательства перед клиентами, будь то физ.

лицо, либо ИП, бережет собственную репутацию как в глазах клиентов и партнеров, так и перед государством, вовремя и в полном объеме оплачивая налоги, поступающие как наличным путем, так и при расчете с помощью электронных денег. Как рассчитываются и выплачиваются налоги с электронных денег?

Известно, что налоги выплачиваются с полученных доходов. Статья 41 Налогового кодекса определяет доход как экономическую выгоду, полученную в денежной, или в натуральной форме. Согласно статей 249, 250 НК РФ, при налогообложении учитываются доходы от реализации товаров, услуг, а так же вне реализационные доходы (для упрощенной системы налогообложения).

Доходы могут быть учтены по другим системам налогообложения. Например, доходы физического лица рассчитываются при определении НДФЛ – налога на доход физических лиц. Доход ИП может быть учтен с использованием упрощенной системы налогообложения, патентной системы, налога на прибыль организации.

Имеются доходы, не подлежащие налогообложению, предусмотренные ст. 251 НК РФ. Доход от продажи товаров и услуг может быть получен с помощью перечисления электронных денег на счет. Согласно статье 3 п.

18 закона о национальной платежной системе, электронные деньги признаны средством для исполнения денежных обязательств, то есть электронные деньги приравнены к обычным деньгам, по этому, и налоги с доходов, полученных с помощью электронных денег, оплачиваются в обычном порядке.

Согласно статье 46 налогового кодекса РФ, взыскание сборов, налогов, пеней и штрафов так же возможно за счет электронных денег, находящихся на электронном кошельке налогового агента — организации, либо ИП.

Обязанность по уплате налога с электронных денег наступает в случаях, предусмотренных ст. 44 НК РФ.

Порядок ведения учета электронных денег в организациях отражается в бухгалтерской отчетности, которая ведется согласно утвержденной учетной политике предприятия.

Если организация применяет общий режим налогообложения, реализуемый организацией товар облагается НДС.  При расчете НДС, согласно ст. 167 НК РФ, момент определения налоговой базы наступает в день отгрузки товара, в день получения оплаты, в день передачи прав собственности на товар.

При создании электронного кошелька, либо при прекращении пользования электронным счетом, предприниматели и организации обязаны уведомить налоговую инспекцию в течении семи дней после начала, либо окончания срока действия права пользования кошельком. Согласно ст. 23. П. 1, п.

2 НК РФ, Срок возникновения, либо прекращения права пользования электронным кошельком, определяется согласно договора об использовании кошелька в платежной системе.

Налоги с электронных денег обязан платить владелец электронного кошелька, являющийся налоговым резидентом РФ. Статус налогового резидента определяется Налоговым кодексом РФ.

Налоговый резидент (налогоплательщик), получающий самостоятельный доход как физическое лицо, определяет свой статус самостоятельно, исходя из ставки налога, налоговых льгот, один раз в году, по итогам налогового периода, заполняя налоговую декларацию, исчисляет и уплачивает налог.Организация – налогоплательщик, физ.

Лицо, предоставляют заполненную налоговую декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации согласно ст. 346.23 НК. В налоговой декларации указываются средства, поступавшие на электронные кошельки в течении налогового периода, длящегося один год.

Декларация предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за окончившимся годом налогового периода.Согласно статьи 11. П.2 НК РФ, источником выплаты доходов является организация, либо физ. Лицо, от которого налогоплательщик получает доход.

Отправитель денежных средств является налоговым агентом.

При получении налогоплательщиком дохода вследствие сотрудничества с юридическим лицом, организациями, ИП, налоги исчисляет и уплачивает организация, перечисляющая деньги за оказанные услуги.

Согласно ст. 226 п.1 НК РФ, организации, перечисляющие деньги физ. Лицу при расчете  за его услуги, являются налоговыми агентами, в обязанность которых входит исчисление и уплата налога. Человек, получающий перевод на электронный кошелек, получает от налогового агента сумму, с которой налог уже уплачен.

Если отправитель перевода на электронный кошелек, вычет не производит, получатель платежа должен быть уведомлен об этом. Часто возникают обстоятельства невозможности удержания налога.

В этом случае, налоговый агент обязан сообщить об этом налогоплательщику в срок не позднее одного месяца по окончании налогового периода, согласно ст. 226 п.5 НК РФ, а так же уведомить об этом налоговую инспекцию, согласно письма мин. Финн. РФ от 17 ноября 2010 г.

N 03-04-08/8-258, а так же согласно приказа ФНС от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576.

При получении уведомления об отсутствии возможности удержания налога, обязанность выплаты возлагается на получателя платежа.

 При уплате НДФЛ, налогов ИП, Момент определения налоговой базы при оказании услуг, передачи товаров для личного пользования, принимается в дату оказания услуг.  Дата получения дохода – день поступления средств налогоплательщику.

Соответственно, деньги, поступающие на электронный кошелек, подлежат налогообложению по факту их поступления.

Расчет налога с электронных денег

Самым сладким, желанным моментом любого предпринимателя, является получение заработанных денег. Для получения денег с электронного счета, необходимо произвести процедуру вывода денег. Обналичивание электронных денег попадает под пристальное внимание налоговых органов.

Сам факт заработка через интернет интересен для налоговой, по сколько деньги на электронный счет фрилансера – физ. Лица при перечислениях от лиц, не являющихся налоговыми агентами,  поступают фактически из ниоткуда, без трудовых договоров, без договоров об оказании услуг.

Все платежные системы, попавшие под действие закона о национальной платежной системе, получили лицензию на выполнение банковских операций и обязаны сообщать в налоговую о всех передвижениях средств по первому запросу.

Наиболее популярной платежной системой в интернете является система «Вебмани», которая не попала под действие закона о национальной платежной системе в следствие того, что юридически, средства на счетах данной платежной системы являются неэмиссионными ценными бумагами и не подлежат декларированию.

Платежи внутри системы Вебмани проходят без тотального контроля налоговой, что используется предпринимателями для расчетов между собой и контрагентами. Но при выводе и вводе денег в систему, фактически осуществляется покупка – продажа ценных бумаг, что попадает под действие налогового законодательства. Доходы, выводимые с электронных счетов, необходимо декларировать.

Расчет налогов с электронных денег производиться исходя из определенной базы налогообложения, налоговых ставок и льгот.

При заполнении декларации для уплаты НДФЛ, налогов с электронных денег ИП, следует иметь в виду, что на Ваш счет поступают суммы из различных источников.

Перечисление может поступить как от налоговых агентов, уже исчисливших и выплативших Ваш налог при перечислении средств, так и платежи, подлежащие налоговому учету, например, деньги, перечисленные в расчет за оказанные Вами услуги.

Налогообложению не подлежат средства, потраченные на выплату комиссии платежным системам за услуги по переводу электронных денег.

Каждое движение средств, перевод на другой электронный кошелек, вывод денег, облагаются комиссией в размере от 0.3% до 5 %. Размеры средств, потраченные на оплату комиссии, уменьшают налоговую базу согласно ст. 316.16 НК РФ, ст.

252 НК РФ. Уменьшение налоговой базы на сумму комиссии платежных систем должно быть подтверждено документально.

Доходом так же не являются средства, поступившие на электронный кошелек в случае возврата излишне перечисленных сумм, что закреплено в письме Мин. Финн.от 4 июля 2005 г. N 03-11-04/2/11.  При возврате электронных денег на счет, отправитель может указать назначение платежа как возврат, что облегчит учет средств.

При ведении бизнеса в интернете, налоги, удержанные отправителем средств на электронный кошелек налогоплательщика, уплачиваются в бюджет по месту регистрации налогового агента (отправителя платежа).

Данная статья представлена на сайте в ознакомительных целях и не предназначена для принятия в качестве профессиональной консультации по вопросам налогообложения.При принятии важных решений, заказывайте налоговую консультацию у профессионального юриста.  

  //www.gnivc.ru/spraa.htm  Система «Налоговая справка» —  сервис по проверке текущего состояния, изменения регистрационных данных контрагента, проверка физических лиц на возможное участие в коммерческих организациях, выявление фирм — однодневок.

 //www.consultant.ru/popular/nalog1   Налоговый кодекс РФ

//www.nalog.ru/fl/fl_ndfl/3782413    Сайт ФНС

//www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/11/3962 Расчет НДФЛ

//www.nalogia.ru/download/Nalogia_Ru_Forma_3-NDFL_2012.pdf Бланк 3 НДФЛ

//www.nalogia.ru/download/Nalogia_Ru_Instruktsia_3-NDFL_2012.pdf инструкция по заполнению декларации 3 НДФЛ.

Источник: //biz-incom.ru/nalogi-s-elektronnyx-deneg

Электронные деньги: учет и налогообложение

Налоги с электронных денег

Электронными деньгами уже пользуются множество компаний для оплаты разного рода услуг, получения оплаты с клиентов, заработке на комиссионных, но учет таких денег вызывает ряд трудностей.

С октября 2012 года в России вступил в силу новый закон об электронных платежных системах, Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе”.

Именно благодаря этому закону электронные деньги в России из виртуальных станут реальными безналичными деньгами. Что же это за собой повлечет?

Как работать c электронными деньгами

Электронные деньги – это эквивалент реальных денежных средств. Они выпускаются и обращаются внутри своей электронной платежной системы. Конвертировать их в рубли можно, выведя из платежной системы. Наиболее популярными платежными системами в данный момент являются WebMoney Transfer, Яндекс.Деньги (PayCash), RuPay, E-Gold, Rapida, CyberPlat и E-port.

Для расчетов электронными деньгами нужно открыть специальный счет в платежной системе, заключив с ней договор. Нужно, чтобы организация прошла идентификацию.

При этом от  клиента могут потребоваться некоторые сведения, такие как ИНН, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации, адрес. Без этих сведений, счет могут не открыть.

Для учета используют счет 55 «Специальные счета в банках», можно завести субсчет, например «Электронные деньги». Аналитический учет ведется по каждой платежной системе или по виду электронных денег. Данный факт нужно отразить в учетной политике.

Пополнить счет электронными деньгами компания сможет, только переведя средства со своего банковского счета.  Организация может быть как получателем электронных денег (принимать оплату за товары, работы, услуги), так и плательщиком.

  Чаще всего организации используют электронные деньги для приема платежей за свои товары и услуги, которые реализуют через Интернет. При расчетах электронными деньгами комиссию за проведение платежа система, взимают с того, кто платит, поэтому у продавца издержек не возникает.

Также организация может расплачиваться электронными деньгами со своими контрагентами. Но запрещено рассчитываться организациям и предпринимателям между собой электронными денежными средствами. Получать платежи от организаций смогут только обычные граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (Закон № 161-ФЗ).

Организации могут рассчитываться  электронными деньгами по гражданско-правовому договору с физическими лицами. Чтобы свободно пользоваться деньгами из электронного кошелька, их нужно перевести на банковский счет. За операцию перевода электронных денег на банковский счет большинство платежных систем удержат вознаграждение.

Плата за услуги платежной системы – это обычное вознаграждение сторонней организации, которое можно учесть в составе прочих расходов, связанных с реализацией товаров.

Налоговый учет электронных денег

Для целей налогового учета нет разницы, в какой форме поступает выручка и оплачиваются услуги – через расчетный счет, наличными или электронными деньгами. При получении платы от физических лиц за товары, работы или услуги платеж формально считается авансом либо выручкой.

Поэтому нужно начислять авансовый НДС, составлять авансовые счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж, а затем, после отгрузки, принимать налог к вычету, зарегистрировав авансовый счет-фактуру в книге покупок.

Обслуживание электронных платежей не относится к банковским операциям, не облагаемым НДС. Поэтому оператор, если он является плательщиком НДС и не применяет специальные налоговые режимы, в составе вознаграждения взимает НДС в общем порядке.

Для вычета налога на добавленную стоимость клиенту необходим счет-фактура. Он может быть выставлен на бумажном носителе или в электронном виде.

«Входной» НДС можно принять к вычету на общих основаниях

Для расчета налога на прибыль пользователь должен отразить в налоговом учете всю сумму дохода, поступившего в его электронный кошелек от покупателя. Сумму вознаграждения оператора следует включить в состав прочих расходов. Комиссии, взимаемые оператором за проведение платежей, считаются оплатой услуг банка, поэтому организация включает их в состав внереализационных расходов.

Расходы нужно подтвердить документами (например, актами выполненных работ, отчетами), полученными от оператора платежной системы и заверенными цифровой подписью или в бумажном виде.

Многие системы электронных платежей в конце месяца присылают клиентам бумажный отчет об оборотах по электронному кошельку. Документ заверен печатью системы и подписью ее ответственного лица.

При применении УСН плату за услуги платежной системы также можно учесть при расчете налога в составе расходов.

Нужно ли уведомить налоговую о начале использования электронных денег

До апреля 2014 года организации о возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств обязаны были сообщить в инспекцию в течение семи дней (подп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). В настоящий момент такого требования нет.

Ограничения по использованию электронных денег

Электронные средства платежа, используемые физическими лиами, могут быть двух видов: персонифицированными и неперсонифицированными. Электронное средство платежа является персонифицированным, когда оно используется клиентом-гражданином, в отношении которого оператор провел идентификацию в соответствии с Законом от 7 августа 2001 г.

№ 115-ФЗ. То есть совокупность мероприятий по установлению определенных сведений о клиенте, его представителях, выгодоприобретателях, по подтверждению достоверности этих сведений с применением оригиналов документов и (или) заверенных копий.

Условием использования персонифицированного электронного средства платежа является наличие у такого клиента остатка электронных денег в размере, равном в любой момент времени 100 000 рублей и менее либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России.

Электронное средство платежа признается неперсонифицированным, если оно используется клиентом: гражданином, в отношении которого оператор идентификацию не провел. При этом у клиента имеется остаток электронных денег в размере, равном в любой момент времени 15 000 рублей и менее.

Отметим, что общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 000 рублей в течение календарного месяца.

Фирммейкер, 2012Ирина Семченкова (Журавлева)

При использовании материала ссылка на статью обязательна

Источник: //firmmaker.ru/stat/nalogovye/elekronnie-dengi

Юрист Михеев