Можно ли воспользоваться льготами по налогу после его начисления?

Налоговые льготы для пенсионеров: что положено в 2020 году

Можно ли воспользоваться льготами по налогу после его начисления?

Согласно действующему законодательству, каждый гражданин страны, если он имеет объект налогообложения должен платить тот или иной налог. Лица, вышедшие на пенсию и больше не работающие, получают доходы, которые сильно разнятся с вознаграждением по трудовому договору. Поэтому государство предусматривает налоговые льготы для определенных категорий пенсионеров.

Нормативно-правовое регулирование вопроса налогообложения пенсионеров

Основным нормативным актом, регулирующим налогообложение в стране, является НК РФ. Его нормы действуют на территории всей страны.

Кроме этого, субъекты федерации, издают законы, которые действуют в отношении определенного региона. Данные нормы регулируют вопросы налогообложения в отношении региональных и местных налогов.

При этом федеральные законы устанавливают основные момент регулирования региональных налогов. К ним можно отнести, например, налоговую льготу пенсионеров по налогу на имущество. Она  предусматривается в НК РФ.

Здесь же устанавливается в отношении какого имущества она может быть применена. Также закрепляется условие, что объект налогообложения не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Но порядок предоставления льгот определенным категориям рассматривают в большинстве случаев законодательство региона. Например, нормативная база субъекта устанавливает в отношении какой площади, пенсионер освобождает от уплаты налога на имущества.

Условия предоставления налоговых льгот пожилым людям

Законодательство устанавливает, что льготами для пенсионеров физлица могут пользоваться, как только они выйдут на пенсию по старости, то есть достигнут определенного пожилого возраста.

В связи с проводимой реформой по повышению возраста пенсионеров, закреплено, что льготами по налогам могут быть распространены на такую категорию граждан, как предпенсионеры.

Также нужно учитывать, что пенсионеры могут относиться к различным иным льготным категориям, например иметь инвалидность, статус «ветеран труда», ВОВ и т.д.

Налоговые льготы для пенсионеров предоставляются только по одному основанию, суммирование их не допускается. Поэтому при решении данного вопроса нужно выбрать, по какому основанию человек будет пользоваться льготой.

При имущественных налогах устанавливается также условия пользования льготой. Например, объекты не должны использоваться в отношении предпринимательской деятельности, по количеству объектов, на которые распространяются льготы, в отношении мощности двигателя машины для транспортного налога и т.д.

Во многих случаях льгота предоставляется только на основании поданного в ИФНС пенсионером заявления.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Льготы по имущественному налогу для пенсионеров предусмотрены НК РФ.

Согласно норма, льгота по налогу на имущество распространяется:

  • Герои СССР и России.
  • Лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, а также дети-инвалиды.
  • Участники ВОВ.
  • Лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.
  • Военные пенсионеры.
  • Члены семей, где погиб военнослужащий.
  • Лица, вышедшие на пенсию, то есть достигшие возраста 55 (женщины) или 60 лет (мужчины).
  • Лица, имеющие в собственности постройки до 50 кв.м личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  • И иные категории граждан, определенные законодательством

Данный перечень может быть расширен нормами законодательства субъекта или муниципалитета.

Какие категории пенсионеров получают освобождение от налога?

Рассмотрим, какие налоги не платят пенсионеры в 2019 году. Пенсионеры могут получать льготу по налогу на имущество, если они относятся к какой-либо из вышеперечисленных категорий. При этом нормами региона устанавливаются пределы предоставляемых льгот.

Так как пенсионер может попадать сразу под действие нескольких оснований, он должен выбрать для себя наиболее выгодный.

В большинстве случаев пенсионер может получать освобождение только в отношении одного объекта недвижимости (квартиры, дома и т.д.). Если он является владельцем нескольких объектов, он должен выбрать какой из них будет облагаться налогом, а на какой льгота не будет предоставляться.

Освобождение от выплат подоходного налога

НК РФ устанавливается, что пенсия и иные выплаты данного характера, которые выплачиваются из бюджета, лицам, вышедшим на пенсию, не облагаются НДФЛ.

Согласно НК РФ, освобождены от обложения также выплата материальной помощи в пределах 4000 рублей.

Если пенсионер продолжает работать по трудовому договору после выхода на пенсию, и получает вознаграждение за трудовую деятельность, то получаемая им зарплата должна облагаться НДФЛ.

Если он имеет инвалидность, является участником боевых действий или несовершеннолетних детей, то при соблюдении условий он может рассчитывать на получение стандартного имущественного вычета.

Льготы по налогу на транспорт

This image was originally published on Onliner.by web site (//www.onliner.by/). All rights reserved.

Льготы по транспортному налогу для автомобилей на федеральном уровне не предусматриваются.

Перечень категорий, которые могут их получить устанавливается нормативными актами субъекта федерации.

Такая возможность предусматривается не во всех регионах РФ. Поэтому возможность получение льготы пенсионерам нужно рассматривать в пределах конкретного региона.

Как правило, критерием является один объект (автомобильный транспорт) с определенной мощностью. Льгота предоставляется на основании поступившего в налоговую заявления от пенсионера.

Если у пенсионера существуют основания для получения льготы по другим категориям, ему следует рассмотреть данную возможность.

Льготы на земельный налог

НК РФ предусматривает возможность получения пенсионером на территории России налогового вычета по земельному налогу в пределах кадастровой стоимости земельного участка площадью 6 соток (600 кв. м)

На федеральном уровне пенсионеры могут также рассчитывать на полное освобождение от налога на земли, если они относятся к коренным народам Севера, Сибири или Дальнего Востока и земля используется для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Основные льготы на региональном уровне по земельному налогу устанавливаются нормами субъекта федерации. Это может быть дополнительный вычет или освобождение от уплаты налога на землю.

Региональные особенности льготного налогообложения для пенсионеров

При установлении льгот на региональном уровне, каждый субъект исходит из собственных финансовых возможностей и особенностей территориального расположения региона.

Чтобы нормы применялись, необходимо, чтобы власти субъекта приняли соответствующие нормативные акты – законы.

Внимание! Если у региона есть возможность, он расширяет перечень льгот, применяемых на федеральном уровне.

Поэтому, перечень от каких налогов в регионе освобождаются пенсионеры, необходимо уточнять в ФНС по месту проживания. К примеру житель Москвы должен обращаться в городскую инспекцию, а Подмосковья — в инспекцию Московской области.

Можно ли получить перерасчет за прошедшие периоды?

Если у физлица есть основания для осуществления пересмотра суммы начисленного налога, то, согласно налоговому законодательству, он может подать заявление на пересмотр налога.

Таким образом, если пенсионер платил налог в полном объеме, а, согласно законодательству, имел право на льготы, он может подать заявление на пересмотр налога за предыдущие периоды.

При этом существует ограничение – пересмотреть сумму налога ИФНС сможет только за три предшествующих года.

После осуществленного перерасчета, у пенсионера может возникнуть переплата по налогу. Он ее может зачесть в счет уплаты текущего или будущего налога, или подать заявление на возврат.

Куда следует обратиться?

Налогоплательщик должен обращаться в налоговую инспекцию по своему месту регистрации. При этом не имеет значение место фактического проживания, место нахождения объекта недвижимости, расположение работы и т. д.

Современные технологии сейчас позволяют отправить заявление электронно через личный кабинет налогоплательщика либо портал «Госуслуги». Это освободит от необходимости ехать в другой город, если место регистрации и фактического проживания не совпадают.

Необходимая документация

Для получения вычета по любому налогу необходимо предоставление пакета документов. В зависимости от самого налога, этот пакет будет различаться.

В общих случаях необходимы:

  • Паспорт;
  • Документ, подтверждающий право собственности на объект исчисления налогов (земельный участок, жилье, автотранспорт т. д.).

Внимание! Если заявление подается на льготу, предоставляемую пенсионеру, необходимо приложить копию пенсионного удостоверения.

Если пенсионер хочет воспользоваться имущественным либо социальным вычетом, то ему необходимы:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Договор купли-продажи либо оказания услуг;
  • При получении медицинских услуг необходима копия лицензии медучреждения;
  • Платежные документы, подтверждающие оплату жилья либо полученных услуг.

Как составить заявление?

ФНС в своих разъяснениях указывает, что непосредственно на получение имущественного либо социального вычета, никакое заявление составлять не нужно.

В данной ситуации необходимо правильно составить и отправить декларацию 3-НДФЛ, которая и будет по сути выступать заявлением.

А вот для того, чтобы осуществить возврат излишне уплаченного налога необходимо составить заявление по специальной форме. В нем, помимо прочего, проставляются реквизиты для зачисления денежных средств.

Сроки рассмотрения заявки

Налоговое законодательство устанавливает следующие сроки на возврат денежных средств:

  • После того, как произведено оформление заявления, налоговый орган осуществляет проверку поданных документов и указанных в них сведений. Этот период может длиться до 3 месяцев. В процессе проверки и налогоплательщика могут быть запрошены дополнительные документы и сведения.
  • По окончании времени проверки налогоплательщик должен получить уведомление, в котором будет указано решение налогового органа — сделать возврат либо отказать в этом. При положительном решении денежные средства поступают на счет в течение 1 месяца.

Таким образом, с момента подачи заявления до момента получения денег на расчетный счет проходит не больше 4 месяцев.

Каким образом производятся выплаты?

После одобрения налогового вычета, для получения денежных средств необходимо заполнить специальное заявление.

В нем нужно указать реквизиты банковского счета в российском банке. Это является главным условием получения денежных средств.

Они не могут быть выплачены:

  • Наличными деньгами;
  • На электронный кошелек;
  • Почтовым переводом;
  • На счет в иностранном банке.

Могут ли отказать в налоговом вычете?

Пенсионер может подать документы на получение имущественного вычета (по причине приобретения жилья), либо социального (за получение платных медицинских услуг).

Но в этом случае необходимо помнить, что данные вычеты производятся только в том случае, если у пенсионера в предшествующие несколько лет была уплата подоходного налога, т. е. он был официально трудоустроен.

Таким образом, если у пенсионера не было работы и он не получал зарплату, то и получить возврат денежных средств в качестве имущественного или социального вычета он не сможет.

Также пенсионер может иметь недвижимость или земельный участок, и пользоваться по ним налоговыми вычетами. Вычет по имущественному налогу применяется автоматически. Получить отказ по нему нельзя. Аналогично дело обстоит с налогом на землю.

Только в этом случае пенсионер может выбрать при помощи заявления тот участок, к которому применять льготу. Если такое заявление не поступит, то отказа не последует — просто вычет будет применен к объекту с максимальным размером налога.

Источник: //infportal.ru/lgoty/nalogovye-lgoty-dlya-pensionerov.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Можно ли воспользоваться льготами по налогу после его начисления?

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

  • налоговые вычеты;
  • пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;
  • освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;
  • уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;
  • иные формы.

Классификация  налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

  • освобождении от налога;
  • уменьшении налоговой базы;
  • предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
  • пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу.

Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное  одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения  налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья  56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Налоговые льготы: подробности для бухгалтера

  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения … нередкими стали вопросы соотношения понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная ставка», … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … налогоплательщика и правомерность применения налоговой льготы может быть проверена налоговым … истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой льготы. Помимо этого, налогоплательщикам следует … базы, тогда как функция налоговой льготы – предоставление отдельным категориям налогоплательщиков …
  • Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу … высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения этого … законодательство.
    Поскольку полномочия по установлению налоговой льготы или пониженных налоговых ставок в … 2017 № 103-ОЗ
    0 %
    Данная налоговая льгота действует в отношении государственных органов … не будут установлены иные дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то … РФ регионы могут вводить дополнительные налоговые льготы, в частности в отношении движимого …
  • Налоговые льготы и необоснованная налоговая выгода путем создания фиктивного документооборота … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав … , закрепили сложившуюся практику относительно применения налоговых льгот. Статья обозначает пределы осуществления прав …
  • Сверка с налоговым органом по транспортным средствам и земельным участкам … о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абз … от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу и это … указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), … право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления … в предоставлении налоговых льгот указываются мотивированные основания отказа в предоставлении налоговой льготы.
    * * * …
  • Особенности исчисления транспортного налога организациями … согласно которым заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение … о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо … сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
    В … также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
    Формы заявления … налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и ( …
  • Обзор основных изменений НК РФ, которые внесены законом № 325-ФЗ … что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и … документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы … услуг.
    Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение … результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику … также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.
    Формы заявлений …
  • Льготы для участников специальных инвестиционных контрактов … -ПК).
    Субъекты РФ спешат закрепить налоговые льготы на предстоящий (2020) год. Так … .11.2019 № 62 «О предоставлении налоговых льгот на 2020 год и на … отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый … окончания сроков действия налоговых ставок, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и …
  • Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль … операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в … подтверждающие их право на такие налоговые льготы.
    Вправе ли ИФНС истребовать … юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными элементами налогообложения. … подменяются налоговым законодательством необязательным элементом – налоговой льготой. Иными словами, определение пониженной … при исчислении которых были использованы налоговые льготы, предусмотренные для участников РИП Налоговым …

Источник: //www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovye_lgoty.html

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

Можно ли воспользоваться льготами по налогу после его начисления?

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров освобождают их от уплаты налога. Но есть объекты, стоимость которых из налоговой базы не исключается. Что это за объекты, как получить льготу, какими налоговыми преференциями пользуются пенсионеры при покупке или продаже квартиры, а также сохранятся ли льготы после повышения пенсионного возраста? Ответы ищите в нашем материале.

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

Итоги

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Могут ли пенсионеры иностранных государств рассчитывать на льготы по налогу на имущество? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к информации от ФНС.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

  • принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
  • ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

Пример 1

В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

  • квартира площадью 89 кв. м;
  • жилой дом площадью 122 кв. м;
  • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
  • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимости — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы из нескольких объектов выбрать тот, на который нужна льгота, пенсионер должен подать в ИФНС уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Источник: //nalog-nalog.ru/pensii/lgoty-po-nalogu-na-nedvizhimost-dlya-pensionerov/

Налоговые и иные льготы в период пандемии: на что рассчитывать бизнесу

Можно ли воспользоваться льготами по налогу после его начисления?

Обновлено 27.04.2020 

КОРОТКО

Правительство РФ внесло коррективы в ранее действующее Постановление от 2 апреля 2020 г. № 409, регулирующее меры обеспечения устойчивого развития экономики. Следует обратить внимание, что указанные изменения не имеют обратной силы и к ранее поданным заявлениям применяются правила, действующие ранее.

Во-первых, в новом Постановлении расширена категория получателей льготы в виде продления сроков уплаты страховых взносов. Теперь она распространяется не только на микропредприятия, но и на все субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

Во-вторых, установлен порядок уплаты отсроченных налогов и страховых взносов (равными частями в размере 1/12 ежемесячно).

В-третьих, был изменен круг субъектов, которые могут воспользоваться специальной отсрочкой (рассрочкой), а также перечень налогов и взносов, в отношении которых данная мера действует.

Кроме того, Правительство позволило заранее подавать заявления об отсрочке (рассрочке) во втором квартале 2020 г.

, не дожидаясь его окончания, если прогнозируется снижение доходов в этом квартале, а в первом квартале снижения не было.

В-четвертых, установлено, что срок рассмотрения заявлений на отсрочку (рассрочку) поданных до представления в налоговый орган деклараций и (или) расчетов, начинает течь со дня представления всех необходимых деклараций и (или) расчетов.

В-пятых, разъяснено на основании каких данных производится расчет снижения доходов.

В-шестых, Правительство продлило до 15 мая 2020 г. срок предоставления журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (в соответствии с п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

В-седьмых, установлено, что отсрочка (рассрочка) предоставляется с календарной даты, установленной для уплаты соответствующего налога, взноса.

Подробнее ниже по тексту

Меры налоговой поддержки бизнеса в виде таблицы (обновлена 27.04.2020)  доступны по ссылке.

В этом материале:

1. Приостановление проверок до 31 мая 2020 года включительно
2. Приостановление мер взыскания до 1 мая 2020 года
3. Продление сроков сдачи отчетности
4. Санкции за непредставление документов и сведений
5. Урегулирование банкротства
6. Продление сроков уплаты налогов для организаций и ИП
7. Продление срока уплаты страховых взносов для организаций и ИП для МСП

БУДТЬЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ: Некоторые меры применяются только для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), некоторые для МСП которые наиболее пострадали от коронавируса и включены в перечень, а некоторые применяются для всех.

Если нет специальной оговорки – то меры применяются для всех.

Для того чтобы понять распространяется ли конкретная мера именно на вас необходимо ознакомиться со следующими ресурсами:

  • Проверьте, относитесь ли вы к МСП: //rmsp.nalog.ru/index.html

Поговорим подробнее о тех мерах, которые были введены: 

Важно понимать, что в рамках тех мер, которые на сегодняшний день введены для поддержки предпринимателей не предусмотрено снижение налогов!

1. Приостановление проверок до 31 мая 2020 года включительно

  • Приостановлено вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
  • Проведение назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
  • Инициирование и проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ, за исключением случаев, когда по проводимым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1.06.2020 г.

Также по данным сайта ФНС приостановлено течение срока для представления возражений на акты выездных налоговых проверок.

2. Приостановление мер взыскания до 1 мая 2020 года

Данная мера действует в отношении следующих субъектов:

Проверить, относитесь ли вы к категории, в отношении которой приостановлено применение мер взыскания можно на сайте ФНС в разделе //www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/ncov/

Указанные меры Налоговая служба применит самостоятельно. Налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.

Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

3. Продление сроков сдачи отчетности

На 3 месяца продлевается:

  • Срок представления всех налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по НДС); налоговых расчетов о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности. Правило установлено в отношении отчетности, срок подачи которой приходится на март – май 2020 г.
  • Финансовой информации организациями финансового рынка (ОФР) о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;
  • Срок предоставления организациями заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

На 20 рабочих дней продлевается срок предоставления документов (информации), пояснений по требованию налогового органа, в случае, если такое требование было получено в период с 1 марта до 31 мая 2020 г включительно.

На 10 рабочих дней продлевается срок предоставления документов (информации), пояснений по требованию налогового органа, направляемому в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС. Правило распространяется на требования, полученные в период с 1 марта до 31 мая 2020 г включительно.

До 15 мая 2020 года – срок предоставления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (в соответствии с п. 5.2 ст. 174 Налогового кодекса) и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.

4. Санкции за непредставление документов и сведений

Налоговые санкции за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. 126 НК РФ (непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), совершенные в период с 1 марта до 31 мая включительно, не применяются, производство по таким нарушениям не осуществляется.

Ответственность за правонарушения, предусмотренные ст. 26.

31 ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (отказ в представлении или непредставление страховщику документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов), совершенные в период с 1 марта по 31 мая 2020 г. включительно, не применяется, производство по таким нарушениям не осуществляется.

5. Урегулирование банкротства

С 16 марта ФНС России не принимает решения о направлении заявлений о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина (по данным сайта ФНС).

6. Продление сроков уплаты налогов для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, если они включены по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата налогов (авансовых платежей), срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

На 6 месяцев:

  • налога на прибыль организаций, единого сельскохозяйственного налога, налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2019 год;
  • налогов и авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г. (за исключением НДС, НПД, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента).

На 4 месяца:

  • налогов и авансовых платежей по налогам за апрель – июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 г. (за исключением НДС, НПД, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента).
  • Налога, уплачиваемого по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года

На 3 месяца:

  • НДФЛ за 2019 г, уплачиваемого ИП в соответствие с п. 6 ст. 277 НК РФ

В случае, если законом субъекта РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, уплатить указанные авансовые платежи:

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года;
  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года.

7. Продление срока уплаты страховых взносов для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата страховых взносов, срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

  • исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март – май 2020 г.  – на 6 месяцев;
  • исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь – июль 2020 г., а также исчисленных ИП за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей – на 4 месяца.

8. Продление срока уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата страховых взносов, срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

  • начисчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март – май 2020 г.  – на 6 месяцев;
  • начисчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь – июль 2020 г. – на 4 месяца.

9. Снижение страховых взносов

В период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0%;

3) на обязательное медицинское страхование – в размере 5%.

При этом указанные пониженные тарифы страховых взносов будут применяться только в отношении части выплат, превышающей МРОТ. Ставка страховых взносов для той части заработной платы, которая находиться в пределах МРОТ сохраняется прежней – 30%.

Величина минимального размера оплаты труда определяется на начало расчетного периода.

Дополнительные основания для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

Сайт ФНС: //www.nalog.ru/rn22/business-support-2020/

Постановление Правительства от 2 апреля 2020 года №409 //static.government.ru/media/files/kTj6vbMop2fN43iEZ16idfPSKriXYK5o.pdf

Источник: //bezrukovpartners.ru/analytics/nalogovye-i-inye-lgoty-v-period-pandemii-na-chto-rasschityvat-biznesu.html

Юрист Михеев