Можно ли получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в 2010 году?

Налоговые вычеты по новым правилам. Что изменилось в НДФЛ в 2010 году — Audit-it.ru

Можно ли получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в 2010 году?

Журнал “Юрист компании” № 4/2010

В 2010 году изменились основания использования имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц. Теперь при покупке и продаже жилья, а также иного имущества действуют новые правила. Наша подборка поможет проконсультировать коллег и знакомых. Консультирует Евгения Яковлева, ведущий эксперт журнала «Юрист компании».

1. В 2009 году я продал квартиру. Мне нужно подавать декларацию в инспекцию, чтобы получить вычет на стоимость квартиры (не платить налог с дохода от ее продажи)?

 Если квартира была в вашей собственности три года и более, то декларацию подавать не нужно. Согласно новой редакции главы 23 Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц» (с учетом изменений, внесенных федеральными законами от 27.12.09 № 368-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса…» и от 19.07.

09 № 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса…»), доходы от продажи имущества, которым налогоплательщик владел три года и более, включены в перечень доходов, которые вообще не облагаются налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Это касается любого имущества, в том числе недвижимости – жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков и т. д. (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Раньше сумма, которую налогоплательщик получал от продажи такого имущества, считалась налогооблагаемым доходом, однако на эту сумму можно было получить налоговый вычет, то есть освободить ее от налогообложения.

Для этого требовалось подать налоговую декларацию. Однако с 1 января 2010 года этот порядок отменен. Причем новым положениям законодатель придал обратную силу: они распространяются на доходы от продажи имущества, полученные начиная с 1 января 2009 года (п. 4 ст.

5 Федерального закона от 27.12.09 № 368-ФЗ).

Если же квартира находилась в вашей собственности меньше трех лет, тогда декларацию подавать нужно (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ).

Доходы от продажи такого имущества по-прежнему считаются налогооблагаемыми и освободить их от налогообложения можно с помощью налогового вычета, для получения которого необходимо представить декларацию. Вычет предоставляется в пределах 1 млн рублей.

Другой вариант: можно получить вычет в сумме ваших расходов на приобретение этой квартиры и ее продажу – например, вознаграждение агентству недвижимости. Но для этого размер расходов нужно подтвердить документально (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

2. Совсем недавно я продал автомобиль, который купил два года назад. Нужно ли мне подавать декларацию? В какой сумме доход от продажи машины не облагается налогом?

При продаже имущества, находившегося в собственности меньше трех лет, для получения налогового вычета необходимо подавать декларацию.

Декларация подается по окончании налогового периода (то есть календарного года, в котором вы продали автомобиль), но не позднее 30 апреля следующего года (п. 2 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Поскольку вы продали автомобиль в 2010 году, декларацию вам нужно будет представить в период с 1 января по 30 апреля 2011 года.

С 1 января 2010 года сумма имущественного налогового вычета для доходов от продажи любого имущества, кроме жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в указанном имуществе, увеличилась до 250 тыс. рублей (подп. 1 п. 1 ст.

220 НК РФ в новой редакции). Это сумма вычета за календарный год в целом. То есть общая сумма доходов от продажи вышеуказанного имущества в течение календарного года не облагается НДФЛ только в пределах 250 тыс. рублей. С остальной суммы необходимо заплатить налог.

3. Новый размер имущественного вычета распространяется только на доходы, которые получены от продажи имущества в 2010 году, или на доходы за прошлый год тоже?

Новый размер имущественного налогового вычета (250 тыс. рублей) применяется только к доходам, которые получены начиная с 1 января 2010 года (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 19.07.09 № 202-ФЗ). Этой поправке законодатель не придал обратную силу, поэтому доходы от продажи имущества в 2009 году не облагаются НДФЛ в пределах старого размера имущественного вычета – 125 тыс. рублей.

4. Я купил земельный участок, на котором собираюсь строить дом. Знаю, что по расходам на строительство жилого дома можно получить налоговый вычет. А по расходам на покупку земельного участка такой вычет получить нельзя?

Можно, если земельный участок вы купили в 2010 году и его целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство. С 1 января этого года имущественный налоговый вычет предоставляется в том числе по расходам на приобретение таких земельных участков (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в новой редакции).

Однако получить вычет по расходам на покупку земельного участка можно будет только после того, как вы построите на нем жилой дом и получите свидетельство о праве собственности на этот дом (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Одного свидетельства о праве собственности на сам земельный участок недостаточно.

При этом максимальный размер налогового вычета по расходам на строи-тельство жилого дома и по расходам на приобретение земельного участка составляет 2 млн рублей в целом.

Другими словами, если сумма ваших фактических расходов на покупку земельного участка и дальнейшее строительство дома превысит 2 млн рублей, вы сможете получить налоговый вычет только в пределах этой суммы.

5. Можно ли рассчитывать на налоговый вычет при покупке земельного участка вместе с домом?

Да, с 1 января 2010 года имущественный налоговый вычет предоставляется в том числе по расходам на покупку земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

То есть если вы покупаете земельный участок с домом, то можете заявить имущественный вычет на стоимость обоих объектов, но в пределах 2 млн рублей.

До 1 января 2010 года для покупателей таких объектов недвижимости было принципиально важно, чтобы стоимость жилого дома или доли в нем была указана в договоре отдельно от стоимости земельного участка.

Дело в том, что вычет можно было получить только в отношении расходов на покупку дома или доли в нем. Если же стоимость этих объектов не выделялась в общей цене сделки, то получить вычет было весьма проблематично. Теперь эта проблема устранена.

6. Я купил квартиру по ипотечной программе и уже заявил имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры, а также на погашение процентов по кредиту. Но теперь мне пришлось взять новый кредит, чтобы погасить ипотечный кредит. Можно ли получить вычет на сумму процентов, которые я плачу по новому кредиту?

Да, такая возможность появилась с 1 января 2010 года.

В Налоговом кодексе теперь есть норма, позволяющая получить налоговый вычет по расходам на погашение процентов по кредитам, которые были получены в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов, выданных на приобретение или строительство жилья, – в частности, на покупку квартиры (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Рефинансирование кредита означает, что целевым назначением нового кредита является погашение другого целевого кредита, который был получен для приобретения жилья. Цель выдачи кредита должна быть указана в кредитном договоре. Сумма процентов по новому кредиту, так же как и по первоначальному (ипотечному) кредиту, в целях применения имущественного налогового вычета не ограничена. То есть с учетом этих процентов общая сумма вычета может превышать 2 млн рублей.

7. Право на налоговый вычет возникает только по тем кредитам на рефинансирование ипотечных кредитов, которые были получены в 2010 году?

Новые положения Налогового кодекса, которые позволяют получить налоговый вычет по расходам на погашение процентов по кредитам, выданным в целях рефинансирования кредитов на покупку жилья, вступили в силу с 1 января 2010 года без обратной силы закона.

Для целей применения имущественных налоговых вычетов важна не дата заключения кредитного договора и выдачи кредита, а дата осуществления расходов, которые служат основанием для вычета. Это следует из пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Следовательно, право на вычет возникает в отношении тех сумм в счет погашения процентов по кредиту, которые вы заплатили начиная с 1 января 2010 года.

8. Для налогового вычета принципиально, чтобы новый кредит в целях рефинансирования ипотечного кредита выдавал тот же банк, в котором был получен первоначальный (ипотечный) кредит?

Такого требования в Налоговом кодексе нет. Следовательно, кредит в целях рефинансирования ипотечного кредита можно взять в любом другом банке и это не будет препятствием для налогового вычета. Единственное ограничение: это должен быть банк, находящийся на территории России (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Источник: //www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/222100.html

Налоговый вычет: правила возврата НДФЛ в 2010-2011 году

Можно ли получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в 2010 году?
Поговорим еще раз о налоговом вычете.

Каков размер выплат в 2010 и 2011 году, каковы сроки получения налогового вычета и какие документы необходимо подать в налоговый орган, чтобы получить налоговый вычет с покупки недвижимости? Какие изменения произошли с налоговым вычетом в 2010 – 2011 году?

Напомним, что имущественный налоговый вычет – это возврат налогоплательщику суммы уплаченного им налога за определенный срок после приобретения жилья на территории РФ, который предоставляется каждому гражданину РФ единожды. Покупая жилье, особенно в ипотеку, конечно, хочется вернуть себе часть денег, пусть даже небольшую, так как обычно впереди ремонт и прочее обустройство нового приобретения.

После покупки жилья у любого налогоплательщика нашей страны появляется такая возможность, если он, конечно, уже не воспользовался ею ранее. Достаточно подать документы в налоговую инспекцию и ждать денег, которые, кстати сказать, придут не сразу. Можно оформить налоговый вычет на работе и с каждой зарплаты уже не платить налог 13%, а получать на руки. Размер налогового вычета зависит от зарплаты, а точнее от налогов, которые мы платим от зарплаты. Таким образом, если зарплата не вся белая, то и налоговый вычет будет небольшим. Если зарплата, скажем 100000 рублей, от которой ежемесячный налог будет 13000, то в течение года работник заплатит 156000 – их то он и получит в качестве налогового вычета за последний год. Если квартира куплена, например, в сентябре 2010 года, то если подать документы на налоговый вычет, сумма будет получена только за последние три месяца. Нужно обратить внимание, что подавать документы на налоговый вычет нужно будет уже после того как 2010 год закончится. Налоговый вычет в 2010 году не может превышать 13% от 2000000 рублей, таким образом, можно получить не более 260000 рублей. Если жилье куплено в кредит, то к этой сумме еще и добавляются проценты, которые покупатель платит по ипотеке. Продолжим наш пример, если покупатель подал документы на налоговый вычет в 2010 году и получил 39000 за прошедший год, в 2011 году он снова подаст документы и получит уже 156000, в 2012 – ему останется получить 65000 рублей. Если жилье было куплено по ипотеке, то эта сумма будет выше в соответствии с процентами, уплаченными по ипотеке. После подачи документов для налогового вычета они будут на рассмотрении, и затянуться оно может до трех месяцев (что на практике и бывает). Документы можно подать с начала года, но, опять же на практике, этого не происходит, поскольку, как правило, бланков в начале года нет и только после того как они появляются можно подать документы.

  • Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на жилье;
  • Заполненная декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год;
  • Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ);
  • Копии документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет;
  • Копии документов, подтверждающих фактические расходы на жилье.

С 1 января 2010 года изменились нормы главы 23 НК РФ, касающиеся предоставления отдельных налоговых льгот и обязанностей налоговых агентов.

Во-первых, не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, выплаченной работодателями членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию, или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. Эти виды выплат перечислены в новой редакции пункта 8 статьи 217 НК РФ.

До сих пор такая льгота применялась в отношении выплат только работающим в данный момент работникам.

Во-вторых, увеличен вдвое размер имущественного налогового вычета при продаже дома, квартиры или комнаты, находившихся в собственности налогоплательщика более 3-х лет. Теперь продавец может осуществить возврат подоходного налога, уплаченного с 2 миллионов рублей – 260 тысяч рублей (13%).

В-третьих, увеличен размер имущественного налогового вычета при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Сумма вычета увеличена вдвое и достигла в целом 260 000 рублей (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ).

Но это относится только к сделкам, которые состоятся после 1 января 2010 года.

Причём если в налоговом периоде было продано несколько объектов имущества, находившихся в собственности менее трех лет, вычет будет распространяться в сумме на все такие сделки, состоявшиеся за налоговый период.

В-четвёртых, продажа автомобиля, находившегося во владении более 3-х лет, не облагается НДФЛ в любом случае. Это значит, что теперь не обязательно подавать в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ и заявление на налоговый вычет.

Если этого не сделать, налоговая, по правилам, вступившим в действие с 1 января 2010 года, всё равно не вправе доначислить налог с дохода, полученного от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее 3-х лет.

Сам факт совершения такой сделки выведен из-под имущественного налогового вычета. Об этом свидетельствует новый пункт 17.1 НК РФ. Но он относится только к сделкам, совершённым после 1 января 2010 года.

Если легковой автомобиль был продан до 2010 года, Вы обязаны подать декларацию и написать заявление на получение налогового вычета.

В-пятых, вычет по пенсионным взносам, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода. Для этого необходимо собрать документы для налогового вычета с целью подтвердить уплату налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключённому налогоплательщиком с НПФ, или по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией. Причём договор может быть заключён налогоплательщиком как в свою пользу, так и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (усыновителей), детей-инвалидов (усыновленных, опекаемых) – вычет будет предоставлен налогоплательщику.

Чтобы получить налоговый вычет до окончания налогового периода, налогоплательщику необходимо обратиться к работодателю, который документально подтвердит, что уплаченные налогоплательщиком взносы по договору НПО и (или) ДПС удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись работодателем в соответствующие фонды.

В-шестых, с 1 января 2010 года в соответствии со статьями 212 и 220 НК РФ не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории России, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья на территории России.

Строительством или приобретением жилья в данном случае считается новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Этот вид материальной выгоды освобождается от НДФЛ только при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного вычета при приобретении жилья, подтвержденного налоговым органом.

Приобретается квартира стоимостью 4 400 000 рублей. Оплачивается за счет кредита – 2 200 000 рублей. Срок Кредита – 10 лет. Итоговая сумма процентов по кредиту – 1 100 000 рублей. Сумма, на которую можно получить налоговый вычет – 3 100 000 рублей (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 100 000 руб. – полная сумма процентов). Сумма налогового вычета – 403 000 рублей (13% от 3 100 000 руб.). При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственых или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет.

Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.

Источник: //informatio.ru/news/economy/lichnye-finansy/nalogovyy_vychet_pravila_vozvrata_ndfl_v_2010_2011_godu/

Как получить имущественный вычет при покупке жилья

Можно ли получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в 2010 году?

Многие налогоплательщики слышали о возможности возврата налога на доходы физических лиц в связи с приобретением жилья, но не многие знают, как это сделать, какие нюансы следует учесть.

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ налогоплательщик НДФЛ вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а с 1 января 2010 года и земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Перечень приобретаемых объектов является закрытым, а это значит, при приобретении дачного домика такой вычет не предоставляется.

Но не все физические лица могут получить имущественный налоговый вычет.

Не могут это сделать неработающие пенсионеры, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, индивидуальные предприниматели, уплачивающие только единый налог при применении упрощенной системы налогообложения или единый налог на вмененный доход.

Не вправе воспользоваться таким имущественным налоговым вычетом и лица, получающие только доходы, в отношении которых применяется ставка НДФЛ, отличная от 13% – например, дивиденды, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг и др. Не получат имущественный вычет и лица, если расходы оплачены за счет средств работодателей, материнского капитала, бюджетных средств. Также не вправе претендовать на получение имущественного вычета граждане, купившие жилье у взаимозависимых лиц (например, у родственников).

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение или строительство жилья, но не может быть более 2 млн руб. (до 1 января 2008 года – 1 млн руб.).

Причем в расходы налогоплательщика включаются не только затраты, связанные с приобретением жилья, но и затраты на достройку дома, покупку отделочных материалов и др.

В этом случае в договоре на приобретение жилого дома или квартиры обязательно должна быть сделана оговорка, что указанные объекты приобретены без отделки.

Новая предельная величина имущественного вычета (2 млн руб.) применяется, если право на вычет возникло начиная с 2008 года. Если получение имущественного вычета было начато, например, в 2007 году и продолжается в последующие налоговые периоды, то имущественный вычет ограничен по-прежнему 1 млн руб.

Говоря о сумме имущественного вычета, следует понимать, что эта сумма уменьшает налоговую базу (доходы), с которой исчисляется налог, а следовательно, возврату подлежит налог в размере 13 процентов от суммы фактических расходов или предельной суммы вычета, т. е. максимально 260 тыс. руб.

Предельная величина имущественного вычета не распространяется на расходы налогоплательщика, направленные на погашение процентов по целевым заемным средствам (не только кредитам!), израсходованным на приобретение жилья, в отношении которого заявляется вычет.

С 1 января 2010 года также можно воспользоваться вычетом без ограничения предельной суммой и в отношении расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях перекредитования ранее полученных кредитов и использованных на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир.

Когда же может быть получен имущественный налоговый вычет? Ведь от момента инвестирования денежных средств до окончания строительства жилья проходит, как правило, не один год.

Право на вычет возникает при получении налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом, квартиру или комнату, приобретенную на вторичном рынке жилья. Если приобретаются права на квартиру (комнату) в строящемся доме, то право на вычет возникает с момента получения акта о передаче жилья.

При приобретении земельного участка право на вычет возникает при наличии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок и на жилой дом или долю (доли) в них.

Нередко расходы на квартиру осуществлялись в налоговом периоде, когда налогоплательщик уплачивал НДФЛ, а право на вычет возникает в периоде, когда он не работает – например, вышел на пенсию. Можно ли вернуть налог ретроспективно? По мнению автора, нет.

Имущественный вычет предоставляется начиная с налогового периода, в котором возникло право налогоплательщика на его получение. Например, налогоплательщик на основании договора участия в долевом строительстве в 2006 году уплатил 4 млн руб. Акт о передаче квартиры получен в декабре 2009 года.

Значит, уже в январе 2010 года налогоплательщик был вправе обратиться за предоставлением налогового вычета и получать его в течение ряда лет, пока не будет предоставлен вычет в максимально возможной сумме 2 млн руб. Такой же подход изложен в Определении Конституционного суда РФ от 20.10.

2005 N 387-О: если вычет не может быть полностью использован при исчислении налоговой базы за указанный налоговый период, то неиспользованный остаток вычета применяется в последующих относительно даты возникновения права собственности на приобретенную квартиру (жилой дом) налоговых периодах.

Источник: //rg.ru/2010/03/23/vychet.html

Юрист Михеев